饮食行业风险控制中的财务管理.pptx

风险控制中的财务管理2003年2月14日内容一、关于“用数据说话”二、管理者面临的问题三、风险控制 企业风险模型 管理者在风险控制中的角色 风险控制中的财务管理方法 财务管理工具的应用四、2003年财务管理工作重点 预算管理 制度建设和内审体系 团队建设关于“用数据说话”作为企业老总或中层管理者，你看得懂三张报表吗？你明白三张表背后的含义吗？你在思考问题，作重大决策时，是否以三张表作为出发点？企业是否具有一切“用数据说话”的文化？关于“用数据说话”利润表毛利率：说明产品竞争能力营业利润率：说明企业的管理能力净利润率：说明企业资本能力、财务能力现金流量表比净利润更说明问题资产负债表关注财务结构、资产结构、资产质量关于“用数据说话”战略规划成果之一：3－5年中长期预算通过量化分析，判断其适当性投资购并决策必须建立精准的财务模型，作为决策依据用敏感性分析，判断可容忍风险的大小考核激励机制必须建立量化的指标体系（KPI），并且与企业的战略规划和预算目标结合起来管理者面临的问题作为一个企业管理者，你经常思考的是什么？你最感到困惑的又是什么？管理者面临的问题如何及时应对社会、政治及经济环境的不断变化？如何建立有效可行的组织结构？如何进行产品定位、市场定位？如何应对市场和客户不断变化的需求？如何了解、击败竞争对手，甚或与之结盟？如何规避产品的生命周期风险？如何保持、提高核心竞争力？战略风险管理者面临的问题如何进行准确的销售预测？如何保证原材料供应的稳定性？如何控制生产质量和生产成本？如何应对外部和内部环境的突然变化？如何弥补预算的缺口？企业的盈亏平衡点在哪里？销售定价是否基于准确的计算，是否恰当？计划风险管理者面临的问题如何选择适当的财务结构和资产结构？如何取得销售收入、利润和自由现金流量的动态平衡？如何应对银行的贷款紧缩，防范持续经营风险？如何保证营运资金的充分及有效利用？如何制定合理的销售信用政策？如何合理利用供应商的信用额度？资金风险管理者面临的问题流程风险如何提高企业运行效率？如何保证产品及服务质量？如何防范舞弊风险？如何防范资产的不当使用？如何规范尽职调查流程，使参与各方各尽其责？管理者面临的问题如何建立科学的财务分析模型？如何对目标企业定价？如何制定整合计划？应建立怎样的投资退出机制？如何保证投资决策的理性与科学？如何避免“首长工程”、“一言堂”？如何规避投资过程中的陷井？投资风险管理者面临的问题信息技术风险如何建立、维护良好的企业信息系统？如何保证企业不同部门及层次之间及时、有效的信息交流？如何保证信息的安全性、完整性？ 竞争者 敏感性 股东关系 资本充足性 金融市场环境风险 客户需求 技术革新 法律 行政监管 行业 授权风险领导力 权力限制 表现激励沟通 营运风险客户满意度 人力资源产品开发 效率生产能力 资源可获得性生产周期 过失或损失产品定价 业务中断健康和安全 环境产品或服务失败 商标或产品名侵蚀 财务风险货币 利率流动性 机会成本金融工具 信用抵押担保流程风险信息技术风险使用权 完整性 相关性 可获得性 基础设施 廉正风险管理层欺诈 雇员欺诈非法行为 知识产权保护 营运产品/服务价格 合同承诺经营评价 财务计划预算 会计信息 财务报告评价税收 管理报告投资评估 战略环境检视 业务组合价值衡量 组织结构资源分配 计划生命周期决策信息风险企业风险模型企业风险类别通常而言，企业风险有以下几种类别：战略风险计划风险资金风险流程风险投资风险信息技术风险等评估风险鉴别风险寻找根源度量风险控制风险监控执行管理者在风险控制中的角色财务管理方法审慎性调查内控评估财务分析等财务管理方法内部控制预算管理财务分析等风险最小化财务分析降低决策风险风险控制中的财务管理方法－财务分析以财务报表和其他相关资料为依据和起点，采用专门方法，系统地分析、评价、预测企业的过去、现在和未来，协助管理层制定符合企业实际情况的战略财务分析最基本的功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的无依据性和不确定性审慎性调查项目前期工作尽职调查方案拟订投资决策执行方案项目评价降低投资风险风险控制中的财务管理方法－审慎性调查财务团队应全程参与审慎性调查：风险控制中的财务管理方法－审慎性调查投资前－帮助购并团队了解目标企业的历史经营状况、评估资产质量、评价内控制度、获知税务事项、或有事项及其他财务事项投资中－参与可行性研究报告的制定及修订、购并企业组织架构的设计、内控制度的引进，并可对购并方案的定价提出专业性建议，协助购并团队优化投资方案投资后－评估内控制度、企业经营，识别各类风险，实施管理诊断降低计划风险风险控制中的财务管理方法－预算管理预算管理 明确企业的经营目标 量化企业的考核指标 为监控管理提供数字依