中小学内部控制评价与监督制度.docxVIP

PAGE PAGE # 学校内部控制评价与监督制度 第一章总则 第一条 为进一步提高中小学内部管理水平，规范内部 控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《会计法》 、《预算 法》《政府采购法》《中小学财务管理制度》等法律法规，制 定本制度。 第二条 本制度适用于公办中小学校，县内其他学校参 照执行。 第三条 本制度所指内部控制，是指中小学校为实现控 制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动 的风险进行防范和管控。控制目标主要包括：合理保证学校 经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完 整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共资源使用的效率和 效果。 第四条内部控制制度应遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决 策、执行、评价和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当 特别关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。 3、制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、 职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 第五条 学校法人应对本单位内部控制机制的建立健 全和有效性实施负责 PAGE PAGE # 第六条各级各类学校应当根据本制度建立适合本单 位实际情况的内部控制防范体系，并组织实施。 第七条 中小学校内部控制的主要方法有： 1、不相容岗位相互分离。 合理设置内部控制关键