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企业所得税年度纳税申报表代理实务 新旧版申报表总体变化情况对比解析 政策依据： 国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明的公告（国家税务总局公告2018年第57号） 报表适用范【 实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人 问题：核定征收企业要不要汇算清缴? —,修订背景 1、 政策变动 2、 放管服”需要 提问：纳税申报表有什么作用? 二修订思路 (-)落实政策要求 (二)简并优化表单 (=)解决实际问题 三.申报表具体修订情况 三.申报表具体修订情况 (一)大幅度修订的表单 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》 (A000000) 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》 (A105090) 《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000) 《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020) (二)局部调整的表单 《纳税调整项目明細表》(A105000) 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050) 3.《资产折旧.摊销及纳税调整明细表》(A105080) 3. 4.《免税,减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010) 5.《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012) 6.《所得减免优惠明细表》(A107020) 《减免所得税优惠明细表》(A107040) 9.《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041) 9. 《软件,集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042) 10.对以上相关表单的填报说明进行了相应修订。 三.申报表具体修订情况 (=)仅填报说明进行修订的表单 1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》 (A100000) 《投资收益纳税调整明细表》(A105030) 《境外所得税收抵免明细表》(A108000) 三.申报表具体修订情况 （四）对其他内容进行优化 1 .封面 2.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》 《申报表封面》及《填报表单》 新旧报表对比及填报技巧解析 申报表封面新旧版对比 ? 中华人民共和邑企业所导程年度納租申捐表丄 3C1霎? m侦牛? ?, 中华人民共和 企业所得税年度纳税申报表 ? ? =兰 ■月八 论哽人統一* 会 代砲 1 _______________ __ :抵恐/忍?,〉?， 匚口-匚口匚JU口口口口―口口匚口 紹莉忐咚：■ 壬夜人识别号. ；項一?：会灣弓代百〉： □□□□□□□□□□□□□□□□□ 盆扌￡二：人荣丁元：云蕉X〉■ 拿産人侶稼， 填报表单 表单编号 表单名称 是否填报 A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表 V A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） V A101010 一般企业收入明细表 □ A101020 金融企业收入明细表 □ A102010 一般企业成本支出明细表 □ A102020 金融企业支出明细表 □ A103000 事业单位,民间非营利组织收入,支出明细表 □ A104000 期间费用明细表 □ A105000 纳税调整项目明细表 □ A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 □ A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 □ A105030 投资收益纳税调整明细表 □ A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 □ A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 □ 说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。 《基础信息表》新旧报表对比及案例填报技巧解析 AOOOOOO基础信息表 AOOOOOO 基础信息表 必填表，为后续申报提供指引 板块内容变化100基本信息基本经营情况（必填项目）1=200企业重组及递延纳税事项 板块内容变化 100基本信息 基本经营情况（必填项目） 1= 200企业重组及递延纳税事项 有关涉税事项情况 （存在或者发生下列事项时必填） 300企业主要股东及分红情况 主要股东及分红情况 （必填项目） 思考题：该表格对年度纳税申报有什么作用? A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表 基本经营情况（必填项目） 101纳税申报企业类型（填写代码） 101纳税申报企业类型（填写代码） 102分支机构就地纳税比例（%） 103资产总额（填写平均值，单位：万元） 103资产总额（填写平均值，单位：万元） 104从业人数（填写平均值，单位：人） 105所属国民经济行业（填写代码）106从事国家限制或禁止行业口是□否107适用会计准则或会计制度（填写代码）108采用一般企业财务报表格式（2018年版） 105所属国民经济行业（填写代码） 106从事国家限制或禁止行业 口是□否 107适用会计准则或会计制度（填写代码） 108采用一般企业财务报表格式 （2