库存现金货币资金.pptx

; ;重点难点 （1）库存现金管理与核算； （2）银行存款收付的核算； （3）现行银行支付结算方式； （4）其他货币资金的内容及核算。;货币资金的概念 ; 库存现金是指企业用于日常零星开支的现钞，包括人民币和外币。由出纳人员经管的货币资金，是流动性最强的资产。;一、库存现金的管理 ;（二）库存现金的限额;（三）现金的收付范围;（四）现金管理的规定;; （一）库存现金的总分类核算 为了总括地反映库存现金的增减变动情况， 企业应设置“库存现金”账户进行核算。企业内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”账户核算，或者单独设置“备用金”账户核算，不在本账户核算。如有外币现金的企业，应按人民币和外币分户进行核算。; 为了全面、系统、连续、详细地反映库存现金的收支情况，企业应设置“现金日记账”进行序时核算，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，逐日逐笔顺序登记，每日终了，应计算现金收入合计、现金支出合计及现金结存数并将结存数与实际库存现金数进行核对，保证账款相符。 ;财务会计第二章第二节 库存现金;二、库存现金的核算;财务会计第二章第二节 库存现金;财务会计第二章第二节 库存现金;财务会计第二章第二节 库存现金;财务会计第二章第二节 库存现金;财务会计第二章第二节 库存现金; 库存现金清查包括每日终了前出纳人员进行 的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期 的库存现金盘点、核对。库存现金清查一般采用 实地盘点法。清查小组清查时，出纳人员必须在 场，清查后应编制“现金盘点报告单”。如有现金短款或长款时，应通过“待处理财产损溢”账户核算。;三、库存现金的清查; 例2-2 齐鲁公司，库存现金清查中，库存现金实存 数为2 014元，账面余额为2 060元。经查，上述现金短 缺属于出纳员赵四的责任，应由其赔偿。 （1）库存现金清查，发现短款时。作如下会计分录： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 46 贷：库???现金 46 （2）经查，应由出纳员赵四赔偿时。作如下会计 分录： 借：其他应收款—赵四 46 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 46;（一）现金的短款;（二）库存现金长款;（二）库存现金长款; 1. 下列各项不属于用现金支付范围的是( )。 A. 支付职工工资2 200元 B. 向一般纳税人购入原材料2 000元 C. 采购员随身携带的差旅费3 000元 D. 向个人收购农副产品3 300元; 2. 企业发生现金长款和短款，尚未查明原因前应记入( )账户。 A. 其他应收款 B. 待处理财产损溢 C. 其他应付款 D. 备用金; 3. 现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应贷记( )账户。 A. “盈余公积” B. “管理费用” C. “其他业务收入” D. “营业外收入”; 练习现金的核算; 练习现金的核算; 练习现金的核算; 练习现金的核算;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。8月-218月-21Monday, August 2, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。17:35:2117:35:2117:358/2/2021 5:35:21 PM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。8月-2117:35:2117:35Aug-2102-Aug-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。17:35:2117:35:2117:35Monday, August 2, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。8月-218月-2117:35:2117:35:21August 2, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。02 八月 20215:35:21 下午17:35:218月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。八月 215:35 下午8月-2117:35August 2, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/8/2 17:35:2117:35:2102 August