金融企业会计 课后习题答案 作者 唐丽华 第七章金融机构业务的核算.docVIP

第七章　金融机构往来的核算 金融机构往来的种类有哪些？ 金融机构往来主要包括商业银行和中央银行之间的往来和商业银行之间的往来。商业银行与中央银行的往来主要包括商业银行向中央银行存取款项、缴存存款、办理再贷款、再贴现等；商业银行之间的往来主要包括跨系统转汇、同业拆借、同城票据交换等。 商业银行向中国人民银行存取现金应如何核算? 1.商业银行向中央银行支取现金的核算 人民银行会计审核现金支票无误后，填制发行基金往来科目现金收入传票。其会计分录为： 借：××银行存款 　　贷：发行基金往来 人民银行发行库收到会计部门转来的现金支票和现金收入传票，审核无误后，填制发行库出库凭证，其会计分录为： 付出：发行基金――本库户 商业银行 借：现金——业务库现金 贷：存放中央银行款项 2.商业银行向中央银行缴存现金的核算 人民银行发行库审核“现金缴款单”及将款项收妥无误后，在“现金缴款单”上加盖“现金收讫”章及经手人名章后，将回单退缴款银行并填制“发行基金入库凭证”，其会计分录为： 收入：发行基金――本库户 人民银行会计部门收到发行库转来的“现金缴款单”及“发行基金入库凭证”，经审核无误后，其会计分录为： 借：发行基金往来 　贷：××银行存款 商业银行在现金缴存后，会计部门将“现金缴款单”回单联作借方凭证，“现金付出日记簿”和一联出库票作贷方记账凭证的附件。其会计分录为： 借：存放中央银行款项 ??