内部审计工作规范手册.docxVIP

芈审计手册 肈前言 肂审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合所确定的政策，并取 得成功。就此而论，审计人员应提出建议， 以改进现存设备和程序， 并以改进管理的建议方式， 对合同加以批评。 1、 2、 蒂设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。 肇内部审计管理控制岗位职责一览表 膇 膇审计管理控制岗位 蒃主要职责 袀不相容职责 膀 1、董事会 芇审批内部审计管理制度； 芇编制内部审计报告 和工作计划； 袄审批内部审计年度工作计划； 薂审批内部审计重要审计报告； 衿对重大舞弊、过失行为的处理裁决； 芅 2、总经理 肀根据审计结果对相关责任人员进行处罚； 莁审核、审批审计报 告 蚈根据审计结果指导被审计部门开展整顿工 作； 莅 3、审计委员会 螅审核内部审计管理制度； 蒀参与具体的审计项 目； 莀在授权范围内审批审计报告； 膇内部审计外评单位 蒁审核审计部年度审计工作计划 的选择； 螆监督和指导审计部开展审计工作 膃受理并处理审计争议和申诉 莃确定进行内审外评的实施单位 袅4、审计部长 膂编制内部审计管理制度 薀审核各审计项目的实施方案 薈根据企业经营状况，制定年度审计工作计划 莃组织审计工作按计划和程序展开，指导审计 项目的实施 羁审核审计项目的工作底稿和审计报告 蚀初选内审外评实施单位，报上级批准 罿及时汇报发现的舞弊行