全面预算管理操作实务.pptx

全面预算管理操作实 务山东能源肥矿集团 李成海二O一三年三月本讲解希望揭示以下内容如何理解全面预算管理预算环境中有哪些关键影响因素贵矿预算环境对预算的影响全面预算管理流程框架Ⅰ、理解全面预算管理Ⅱ、预算管理设计思路Ⅲ、预算管理环境评估Ⅳ、预算体系基本设计Ⅴ、预算管理方案实施Ⅰ、理解全面预算管理插页：分标题（粗宋体/36号/居中）全面预算管理的概念全面预算管理不同于计划管理预算管理是支持企业战略的重要工具推行全面预算管理的价值理解全面预算管理“凡事预则立，不预则废”预算是经营计划的数字化表述，是“管理计划正式的量化表现”。预 算 定 义公司可获得的资源限制，是公司进行计划与预算的根本原因。产 生 原 因是企业预算实施的集计划、控制为一体的全员、全过程的管理活动。全面预算管理一、全面预算管理的概念理解全面预算管理二、全面预算管理不同于计划管理计划管理全面预算管理链接战略目标和预算系统，处于预算上游计划指标的确定主要采取自上而下的方式，没有充分考虑到各方面的因素传统计划指标单一，不能覆盖整体经营活动以定性预测为主，兼顾定量分析主要为文字描述，没有严格统一的格式界定业务经营计划与财务预算分别进行，两者的关联度不高经营计划、投资计划、资金计划三项计划的编制相互独立，关联不够只有部分管理人员参与计划的编制工作链接计划和绩效系统，处于计划下游预算目标的确定与下达采取上下结合的方式，充分反映企业的实际情况和多层面的意见和建议预算管理全面系统，覆盖企业全面经营活动基于计划全面以定量形式反映，以数字为主，有标准、精确的方案，存在严谨的勾稽关系在企业的业务经营计划与财务预算之间实现无缝连接业务预算、资本预算有机的结合在一起企业各级经营管理人员共同参与预算的制定、执行、分析和考核等全过程理解全面预算管理三、预算管理是支撑企业战略的重要工具理解全面预算管理高级功能战略支撑资源配置一般功能过程控制授权基础考评工具基本功能量化的预测和计划系统四、推行全面预算管理的价值不能为了预算而预算；企业应搞清楚推行预算管理的目的：成本控制？资金控制？ 绩效考核？业务指导？ 资源分配？战略支撑？ Ⅱ、预算管理框架插页：分标题（粗宋体/36号/居中）预算体系框架实施路线图实施思路阐述预算管理设计思路组织建设预算编制预算执行预算考核一、预算体系设计实施路线图预算管理环境评估制度设计预算管理基本设计预算管理详细设计预算实施流程设计预算管理现状分析表格设计持续改进预算管理设计思路二、实施思路阐述预算体系设计是通过对新峪煤业预算环境和管理现状进行评估分析，在综合考虑各项因素对预算产生影响的基础上进行的预算体系设计；预算体系基本设计内容包括预算主题的选择、预算组织的建设、预算流程说明、预算编制的流程、预算执行的内容、预算考核方法设计等方面，主要目的是向管理者阐述新峪煤业预算体系建立的方法和主要内容；制定具体的详细设计方案，包括预算制度、预算流程、预算表格、编制方法、考核指标等系列资料；在预算实施阶段，我们将根据设计内容进行辅导，并选择参与某些预算关键环节，确保预算技术转移。Ⅲ、预算管理环境评估插页：分标题（粗宋体/36号/居中）环境影响分析环境评估结论预算管理环境评估发展目标发展阶段一、宏观环境 考量因素 特征描述 影响分析需要全面预算管理来支撑发展目标的实现；明确的目标易于建立年度经营计划和预算之间关系；预算目标设置应充分考虑发展目标并兼顾生产能力、可持续发展。若目标过高，会影响员工参与预算管理的积极性，过低则会失去较好的发展时机；预算在考虑新的产能扩张的同时也应兼顾正常生产过程中的设备维修费，争取长期成本投入最优。制定了明确中长期发展目标；根据中长期发展目标，制定分年度生产及经营目标。通过近几年稳步发展，总体处于成长阶段走向稳定阶段的过程中；产品结构通过最近几年的调整，基本稳定和成熟；在今后相当长的一段时间内，都将保持续高位运行的态势。预算管理应以实现稳定发展为主要方向，强调成本费用控制和内部风险控制，兼顾资本（资金）结构的优化；强调管理基础影响预算的实现，对预算的初期期望值不能太高，需要逐步达到；强调预算过程控制，结合预算结果考核；预算考核循序渐进，逐步加大力度。预算管理环境评估生产系统采购系统二、运营管理分析 考量因素 特征描述 影响分析原材料占用资金纳入考核范围，有利于采购预算考核。矿自行采购物资的种类和数量不固定，采购预算难以编制；原材料价格波动大，影响预算编制的准确性；内部物资采购权分散，不利于统一管理，增加预算管理的复杂性；受资金统管影响，采购资金预算与执行可能产生差异。大宗材料由集团公司统一采购，价格新峪煤业无法自主；部分物资由矿自行采购，受资金影响，采购物资的种类不固定；供应科负责自行采购物资的采购；供应部门根据使用单位物资需求计划编制采购计