12月企业所得税纳税申报表填报技巧.pptxVIP

2010年企业所得税纳税申报表;3D;请给自己提个醒;;一主十一附;国家税务总局 关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知 国税发〔2008〕101号;关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知 国税函[2010]249号;主表是;;填表审表之1、2、3、4步 ;琢磨主表;《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》;适用范围 ;填报依据 及 内容 ;;中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）;中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）;中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）;;;新说法;怎样填好“利润总额计算”板块？;类别;怎样填好“利润总额计算”板块？;怎样填好“应纳税所得额的计算”板块？;应纳税所得额计算;怎样填好“应纳税额的计算”板块？;应纳税额计算;怎样填好“附列资料”板块？;类别;类别;类别;附表一（1）《收入明细表》填报说明;两大板块;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;《收入明细表》;附表二（1）《成本费用明细表》填报说明;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;《成本费用明细表》;附表三;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;《纳税调整项目明细表》;收入类项目;（一）收入类调整项目;行次;第2行 “1.视同销售收入” ;行次;行次;行次;第3行“2.接受捐赠收入” ;.第4行“3.不符合税收规定的销售折扣和折让” ;行次;第5行“4.未按权责发生制原则确认的收入” ;行次;（一）收入类调整项目;行次;行次;（一）收入类调整项目;行次;（一）收入类调整项目;行次;《纳税调整项目明细表》;　;《纳税调整项目明细表》;行次;　;行次;《纳税调整项目明细表》;　;《纳税调整项目明细表》;行次;第13行“12.不允许扣除的??外投资损失” ;行次;《纳税调整项目明细表》;行次; （三）不征税收入的填报口径。根据（财税[2008]151号）、（财税[2008]136号）、（财税[2009]87号）规定，企业符合上述文件规定的不征税收入，填报企业所得税年度纳税申报表附表三“纳税调整明细表”“一、收入类调整项目”第14行“13、不征税收入”对应列次。 上述不征税收入用于支出形成的费用和资产，不得税前扣除或折旧、摊销，作相应纳税调整。其中，用于支出形成的费用，填报该表第38行“不征税收入用于所支出形成的费用；其用于支出形成的资产，填报该表第41行项目下对应行次。 ;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;扣除类项目;《纳税调整项目明细表》;20;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;（三）资产类调整项目 ;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;（四）准备金调整项目;《纳税调整项目明细表》;行次;行次;（五）房地产企业预售收入计算的预计利润;《纳税调整项目明细表》;行次;《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》 国税发【2009】第031号 ;（六）特别纳税调整应税所得;《纳税调整项目明细表》;行次;《纳税调整项目明细表》;行次;第55行“合计”：“调增金额”等于本表第1、20、41、51、52、53、54行第3列合计；“调减金额”分别等