所得税专题培训课件.pptxVIP

第十五章 所得税 学习要点教学内容本章小结关键概念思考题练习题课外阅读退出基本要求一、掌握资产计税基础的确定二、掌握负债计税基础的确定三、掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定四、掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认五、掌握所得税费用的确认和计量学习要点第一节计税基础和暂时性差异第二节递延所得税资产和递延所得税负债的确认第三节所得税费用的确认和计量教学内容1. 计税基础和暂时性差异2. 递延所得税资产和递延所得税负债的确认3 . 所得税费用的确认和计量返 回 退 出 第一节计税基础和暂时性差异所得税会计，是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产负债，按照企业会计准则规定确定的账面价值，与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差额，分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。一、计税基础资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。如果有关的经济利益不纳税，则资产的计税基础即为其账面价值。负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时，按照税法规定可予抵扣的金额。应交所得税=应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用-税法规定的不征税收