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財務報表認識圖1 損益表與資產負債表之連結架構企業經營基本活動(1/3)融資企業基本的資金來源有二：負債（舉債）與股東權益（發行股票）? 企業選擇融資方式之決策規則？負債＝營運性負債＋金融性負債 公司舉債融資，不論營運狀況如何，都有義務按時還本付息，具有法律強制性。股東權益＝資產－負債 ?股東權益又稱淨值公司沒有一定要配發股利給普通股的義務普通股的請求權是剩餘請求權當財務結構中負債的比重過高時，龐大的本利負荷往往成為景氣逆轉時的致命傷 ?什麼是稅盾效果？本资料来源企業經營基本活動(2/3)投資 投資是指企業將所融通而來的資金用來購買營運資產，藉以創造營收，進而創造利潤 ?如何衡量投資效率？龐大的投資並不能保證未來的成功，適當及有效率的投資才是成功的要素 ? 如何觀察投資資源之浪費?營業公司績效乃是營業、投資、融資三部分共同運作交互作用的綜合結果 ?現金流量表之表達樣式企業經營基本活動(3/3)三大財務報表資產負債表載列了融資來源和投資項目損益表將營業成果呈現出來現金流量表則將應計基礎下的稅後淨利轉化為現金基礎下的營業現金流量以及現金餘額?現金流量表相對於損益表有何重要性??損益常續性問題?公開說明書簡介(1/4)公司概況公司簡介：包括設立日期、公司及工廠地址與電話，以及公司沿革等項目。公司組織：包括組織系統、關係企業、各主要經理人與董、監事姓名，以及董事、監察人、總經理及副總經理之酬勞等。資本及股份：包括股本形成經過、股權分散情形，以及近三年度每股市價、淨值、盈餘、股利等相關資料。公司債、特別股以及參與海外存託憑證之發行情形。公開說明書簡介(2/4)營運概況經營情形：包括業務內容、市場及產銷概況、員工人數等固定資產及其他不動產轉投資事業主要契約營業及資金運用計畫營業計畫：包括上年度營業報告、本年度營業計畫概要、產銷計畫、收支的盈餘預算，以及處分或取得不動產或長期投資計畫等。現金增資或發行公司債資金運用計畫分析：包括前次融資計畫與運用說明，以及本次之計畫分析。 公開說明書簡介(3/4)財務狀況近五年度簡明財務資料：簡明資產負債表與損益表、最近五年度查核簽證會計師姓名及查核意見、財務分析，以及會計科目重大變動說明。財務報表：最近二年度財務報表、財務附註，及其他揭露事項、本年度財務預測、最近一年度經會計師查核簽證之母子公司合併財務報表等。財務概況及其他重要事項：包括從事背書保證及資金貸予他人情形 、從事衍生性商品交易之相關內容，以及期後事項等。 ?何謂期後事項?公開說明書簡介(4/4)特別記載事項包括證券承銷商評估報告、律師法律意見書、最近五年度辦理募集與發行有價證券案件及委託證券承銷商辦理情形等。重要決議、公司章程及相關法規 資產負債表(1/10)資產負債表屬於一種靜態存量報表，由資產、負債與股東權益三大部分所組成。資產負債表主要係報導在某一個特定時點下，公司的資產狀況，以及購置這些資產的資金來源 。會計恆等式 A(Assets)＝L(Liabilities)＋EQ(Equity) 資產 　 ＝ 負債 　 ＋ 股東權益資產與負債的列示順序係按流動性陳列?為什麼?資本包括長期負債與股東權益 資產負債表(2/10)資產現金及約當現金現金，包括硬幣、紙幣、支票或活期性存款、即期支票、匯票、銀行本票、保付支票等約當現金通常是指到期日在三個月以內、變現力幾乎等同於現金的資產，諸如國庫券、可轉讓銀行定存單、商業本票、銀行承兌匯票等?現金的內控原則—職能分工、交易分割、內部稽核、定期輪休?現金收入內控原則—隨收隨寄隨存?現金支出內控原則—支票為之?補償性存款概念義守公司向銀行貸款200,000，雙方言明義守公司必須回存一成，借款利率10%，存款孳息5%，試計算該借款之實質利率。資產負債表(3/10)金融資產企業投資金融資產分為三類：交易目的金融資產：以短期獲利為目的者（應按公平價值入帳，評價損益認列於損益表） 持有至到期日金融資產（應按攤銷後成本入帳）備供出售金融資產：非屬以上兩列者（應按公平價值入帳，未實現損益認列於股東權益項下） 資產負債表(4/10)應收票據與應收帳款係指因出售產品或勞務而發生的對顧客之貨幣請求權。呆帳的估計方法：銷貨百分比法（又稱為損益表法），乃是直接估計銷貨中有多少的百分比可能成為呆帳。帳款餘額百分比法（又稱為資產負債表法），乃是估計在應收帳款總額中有多少百分比可能成為呆帳帳齡分析法，根據每筆應收帳款的帳齡來估計呆帳費用，不同的帳齡給予不同的呆帳比率。?如何檢測公司之收款政策是否落實??你知道票據貼現嗎?資產負債表(5/10)存貨係指企業以供正常營業出售為目的而買入、製造中，或已製造完成但尚未售出的資產。存貨的認定通常是以所有權（而非實體商品）為判定標準。 ?附買回銷售合約?表外融資?長期