经济中级财政税收专业知识与实务考试大纲.docx

济中级财政税收专业知 识与实务考试大纲 Tlie latest revision on November 第一章 公共财政与财政职能 考试目的 通过考试，考查考生对公共产品与公共财政理论和财政职能的掌握程度，提高考 生对社会主义市场经济中的财政问题的分析能力。 考试内容 （-）公共产品与公共财政理论 公共产品的概论和特征，市场失灵与公共财政。 （二）财政的职能 财政资源配置职能的概念，财政资源配置的方式，财政收入分配职能的含义，社 会公平的准则、社会不公平的原因，经济稳定的含义和财政经济稳定职能主要内容。 第二章财政支出理论 考试冃的 通过考试，考查考生对财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益和西方财政 支出理论的掌握程度，提高考生对财政支出效益的认识。 考试内容 （一） 财政支出的各种分类方法依据。 （二） 财政支出的经济影响 购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配和国发经济运行的不同影响。 （三） 财政支出的规模 财政支出规模的衡量指标，财政支出的增长趋热，西方财政经济理论界对财政支 出规模趋势的分析，我国财政支出的规模的情况。 （四） 财政支出的效益分析 财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的分析方法和适用的领域， “成本一效益”分析法的具体内容。 第三章财政支出的内容 考试目的 通过考试，考查考生对我国财政支出的内容、财政支出的分为类以及对购买性支 出和转移性支出的掌握程度。 考试内容 （一） 购买性支出 行政管理支出、文教科学卫生支出、国防经费支出的内容、财政投资性支出的特 点、标准和内容。 （二） 转移性支出 社会保障支出的概念与内容，财政补贴支出的性质与分类，财政补贴的经济影响 及实际经济效应，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。 第四章税收理论 考试目的 通过考试，考查考生对税收基础理论知识的掌握程度，包括对税收本质、税收原 则、税收负担及国际税收理论的掌握程度。 考试内容 （一） 税收概述 税收概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。 （二） 税收原则 税收的财政原则、经济原则和公平原则。 （三） 税法与税制 税法的基本概念、税法的渊源、税收法定主义原则和税收制度的构成要素。 （四） 税收负担 税收负担的基本概念、衡量税收负担的指标以及影响税收负担的主要因素，税负 转嫁的概念、税负转嫁的形式及条件。， （五） 国际税收 税收管辖权的概念和确定原则，国际重复征税的免除方法。 第五章商品劳务税制度 考试目的 通过考试，考查考生对我国现行商品劳务税的概念、我国现行商品劳务税各个税 种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收的掌握程度。 考试内容 （一） 增值税制 增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率、计税依据的确定、税额的计 算方法，増值税纳税义务发生时间、期限，增值税纳税地点，增值税一般纳税人的认 定。 （二） 消费税制 消費税制的概念、纳税人和征税范围，消费税的计税依据，消费税的计算方法、 征收管理的有关规定。 （三） 营业税制 营业税的概念、纳税人、征税范围、税率，营、旧兑的计税依据、税额汁算、征 收管理的有关规定。 第六章所得税制度 考试目的 通过考试，考查考生増所得税制度的各税种的概念、所得税各税神的基本规定及 税款计算和征收的掌握程度。 考试内容 （一）企业所得税 企业所得税的概念、纳税人、税率、计税依据，企业所得税的收人确认、税前扣 除项U及扣除标准，企业所得税的资产税务处理，企业所得税的计算，企业所得税的 税收优惠政策策，企业所得税的源泉扣缴，企业所得税的特别纳税调整，企业所得税 的征收管理。 （二）个人所得税 个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率、计税依据，个人所得税的税收优 惠和税额计算。 第七章其他税收制度 考试目的 通过考试，考查考生对房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源 税、城市维护建设税、教育费附加等基本概念和各税种的基本规定、税款计算及各税 种的减免的掌握程度。 考试内容 （-）房产税 房产税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额的计算，房产税的减免优惠。 （二） 契税 契税的纳税人、征税范围、税率，契税的计税依据、应纳税额的计算和税收减 免。 （三） 车船税 车船税的纳税人、征税范围和税率，车船税应纳税额的计算和税收减免。 （四） 城镇土地使用税 城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税率，城镇土地使用税的应纳税额计算和 税收减免。 （五） 印花税 印花税的纳税人、征税范围和税率，印花税的计税依据、应纳税额计算和减免规 定。 （六） 资源税 资源税的纳税人、征税范围，资源税的汁税依据、应纳税额计算，税收减免规 定。 （七） 城市维护建设税 城市维护建设税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额计算，城市维护建设税的 减免。， （八） 教育费