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生产与仓储循环内部控制 了解和测试工作底稿讲解 主讲人：房芳 ; 主讲人简介 房芳 安永华明会计师事务所高级经理 ;目 录;;一、生产与仓储循环内部控制;1). 生产与仓储循环涉及的主要交易业务活动 - 材料验收和仓储 - 计划和安排生产 - 生产 - 存货管理 ;2) 受本循环影响的主要账户 - 存货 - 主营业务成本 （应根据企业的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额） ;(一) 材料验收与仓储： 受影响的相关交易 主要控制目标 和账户余额和认定 常用的控制活动 1) 验收材料附有有效 存货：存在 验收单与采购订单应进行核 采购订单； 对； 2) 验收材料均已准确 存货：计价和分摊 管理层定期复核记录的正确 记录； 主营业务成本：准确性 性； 分类 3) 所有已验收材料均 存货：完整性 验收单均事先连续编号并已记 已记录； 主营业务成本：完整性 录入账； 4) 所有已验收材料均 存货：计价和分摊 定期由不负责日常存货保管或 已记录于适当期间 主营业务成本：截止 存货记录的人员来盘点实际存