流动资产管理1.pptxVIP

流动资产管理;一、流动资产概述;二、现金管理;2.现金收支预算法 现金预算法：即将预算内可能发生的一切现金流入、流出项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异，采取适当财务对策的方法。 在收支预算法下，现金预算主要包括四部分内容：①现金收入；②现金支出；③现金余绌；④现金融通。;收支预算法的优点：编制的现金预算可以直接同现金收支的实际情况进行比较，有利于企业对现金收支执行情况进行控制与分析。 收支预算法的缺点：无法将编制的预算与企业预算期内经营理财成果的密切关系清晰地反映出来。;3.最佳现金余额的确定 (1)现金的持有动机 ①交易动机； ②预防动机； ③投机动机。 (2)现金的成本 ①持有成本； ②转换成本； ③短缺成本。 ;(3)最佳现金持有量的确定方法 最佳现金持有量是指能够使现金管理的总成本，即持有成本与转换成本保持最低组合水平的现金持有量。 计算公式：Q=;其中: A-一个周期内现金总需求量 R-有价证券利息率(机会成本) Q-最佳现金持有量 F-每次转换有价证券的转换成本;4.现金内部控制制度 ⑴现金支出内部控制 ⑵现金集中管理制度 ①统收统支模式 ②拨付备用金模式 ③设立结算中心模式 ④财务公司模式;三、应收账款管理;2.信用政策 信用政策也称应