初年级会计个人所得税练习题完整版.docx

LOGO 初年级会计个人所得税练习题 HEN system office room [HEN 16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688] 1、 王某为中国公民.2012年12月工资为3000元,当月又领取年终奖22000元。王某12月应该 缴纳（）个人所得税.A : 8 9 0元B : 2 0 4 5元C : 2 09 5元D : 2 2 0 0元 正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 当月工资未达到费用扣除标准，无需缴纳个人所得税。全年一次性奖金：[22000- （3500- 3000）均12=（元）；适用的税率为10%,速算扣除数为105。应纳税额 =[22000- （3500— 3000） ]X 10%-105=2045 （元） 2、 2010年10月，某中国居民因岀租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元.设备原值 10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。《不考虑其他税费）A: 100元B: 420元C: 800 元D: 1000元 正确答案：C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的计算.个人岀租设备取得租金收入，技财产租赁所得计征个人所得税。计 算过程:5000X （1-20%） X20%=800 （元）? 3、 根据个人所得税法规定.纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的.其纳 税地点的选择是（）?A:收入来源地B:税务局指定地点C:纳税人户籍所在地D:纳税人选择同 定一地申报纳税 正确答案：D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取 得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。 4、 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。A:适用5%—45%的 超额累进税率B:适用5% — 35%的超额累进税率C: 20%的比例税率D:适用5% — 45%的超率 累进税率 正确答案:B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的税率。个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用适 用5% — 35%的超额累进税率. 5、 下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。A:奖金B:年终加薪C:独 生子女补贴D:加班费 正确答案：C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核工资薪金所得税目包括的项目。独生子女补贴不属于工资、薪金，不予征收个人所得 税。 6、 中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元.李某 当月应计算缴纳的个人所得税为C元.A: 255B: 360C: 1095D: 1145 正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 李某取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数；120004-12=1000 （元），适用的税率为3%, 速算扣除数为0。李某当月应缴纳的个人所得税=12000X3^360 （元） 7、 张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳 个人所得税（）元。A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000 正确答案：D 答案解析: 解析老师：云考点老师 应纳个人所得税=100000X （1 一20%） X40% — 7000=25000 （元）° 8、 纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是 O O A:经营性租赁方式发生的租赁费B:融资性租赁方式发生的租赁费C:经营性租赁承租方 支付的手续费D:安装交付使用后产生的借款利息 正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核资产的税务处理。融资机入的固定资产.以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租 赁合同过程中发生的相关費用作为计税基础；租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值 和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。 9、 钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除 费用800元.1000元以上的.减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额 为（）元。A: 1840B: 1600C: 2000D: 4800 正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税=10000X （1-20%） X20%=1600 （元〉 10、 2013年4月，李某出版-本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐贈给 受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元.A: 6160B: 6272C: 8400D: 896015 正确答案