天恒企业所得税申报讲座_表格类模板_表格模板_实用文档.pptxVIP

《全裸式申报》 ——新纳税申报表填报技巧;;; 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的公告 国家税务总局公告2014年第63号 为贯彻落实《企业所得税法》及其有关政策，现将国家税务总局修订后的《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及《企业所得税年度纳税申报表填报说明（A类，2014年版） 》予以发布，自2015年1月1日施行。 国家税务总局 2014年11月3日;大成方略纳税人俱乐部;第一节 预缴和汇缴申报表的关系; ◆总局公告【2011】34号规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 （1）季度申报时，只要符合会计准则的规定，即使没有取得发票，也可以申报扣除； （2）如果在年度申报前实际取得发票，不需进行纳税调整，不考虑发票粘贴在哪个年度； （3）如果在年度申报后才取得发票，一般情况下在实际取得年度申报扣除