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基层工会会计科目使用说明 一、资产类 资产类科 0—般为借方余额科 0。增加时 4 借方，减少时匕贷力—， 余额表示资产的存量。 第 101 号科目现金 1、本科目核算各级： 1：会的库存现金。 2 、备单位应设畀“现金 4 记账”，由出纳人的根据收付款凭证， 按照业务的发生顺序逐笔登记。每㈩业务终丫，应计算肖 4 的现金 收支合计数和结余数，并与实际库存数核对，做到账款相符。 3、有外币现金的工会， 应分别按人民币、 各种外帀设置 “现金4+1^ 账”进行明细核箅。 第 102 号科目银行存款 1、本科目核算各级 .1 ：会存入银行或】 ！；他金融机构的各种款项。 2 、级 :I: 会应按开广银行存款种类分别设畀“银行存款 4 记账”， 由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每 4 终 1 应结出余额。“银行存款卜记账”应定期勹银行对账， 译. 少 每月核对一次，如有差额，应编制“银行存款余额调节表”，调节 相符。 3、有外币存款的， 应在本科冃下分别按人民币和各种外币设質“银 行存款㈩记账”，进行明细核算。 工会发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账， 并登记外国货币金额和折合率。 第 103 号科目经费集中户存款 1、本科 3 核算行政拨交给工会或下级丨 : 会按规定比例 . 卜. 解的丨 : 会经费存款。 2、II 级以上 丨: 会应在银行开立一个经费衆屮户存款，并按上级 丨: 会规诅的经费分成比例， 一部分上解上级工会的经费集屮广， 部 分转入本级工会的银行存款广。转入本级工会的经费，借记“银行 存款”科目，贷记本科目。 3、本级工会 +得从本广屮直接支用款项。 第 104 号科目有价证券 1、本科目核算 I ：会购入的国库券和艽他有价证券。 2、本科 0 借方余额，反映尚未兑付的有价证券本金数。 第 105 号科目暂付款 1、本科目核符各级： 1：会发生的待核销的结兑款项。 2 、本科 0 应按债务单位成个人名称设畀明细账。 3、各级工会应对暂付款严格控制，健全手续，及时沽理，不得长期 挂账。 第 106 号科目借出款 1、本科 0 核锌丨 : 会系统内㈥开展 I ：作或发展 I ：运爭业而发生 的借山款项。 2、本科 0 应按借款对象设背明细账。 第 107 号科目库存材料 1、本科 0 核算各级丨：会人宗购入的 11 陆续耗用的备种材料、物 品以及达 +到同记资产标准的丨 : 具、器具等。随夂随用的物品不通 过此科目核算，应； 0 接列为支出。 2 、购入、有偿调入的材料，分别以购价、调拨价作为入账价格。材 料采购过程屮发生的差旅费、运杂费等不计入材料价格，亢接列入 有关支山科 0 核箅。 3、本科目按库存材料的类别、品名设貴明细账，并根椐出入库单逐 笔核算。 4、各单位的库存材料每年申 : 少盘点一次，盘盈、盘乙应査明原㈥， 按规走程序批准耵及时处理。 第 108 号科目投资 1、本科冃核算工会在保证完成 I 卜: 常 I ：作的前提下，以收益为 3 的，依照国家有关法律、法规， 用货币资金成实物向苏他单位的投资。 2、货币投资时， 按实际付出的价款， 借记本科目， 贷记“银行存款” 科冃，丨口』时’借记“经费结余”科 0 ’贷 1 匕“投资基金”科 0。 投资收丨”丨时，借吐‘极行存款”科 0，贷 V本科 0，向时借丨 11 “投资基金”科 0，贷记“经费结余”科