债务重组培训课件(PPT36页).pptxVIP

债务重组;一、债务重组的界定 债务重组，指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按 照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。 认定为债务重组的条件： ■债务人财务困难 因债务人出现资金周转困难、经营陷入困境或者其他原因， 导致其无法或者没有能力按原定条件偿还债务。 ■债权人作出让步 债权人同意发生财务困难的债务人现在或者将来以低于重组债务账面价值的金额或者价值偿还债务。债权人做出让步的情形主要包括：债权人减免债务人部分债务本金或者利息，降低债务人应付债券的利率等。;二、债务重组的方式 1.以资产清偿债务 以低于债务账面价值的现金（库存现金、银行存款和其他 货币资金）清偿债务，以非现金资产（存货、交易性金融资 产、持有至到期投资、长期股权投资、固定资产、无形资产 等）清偿债务。 2.将债务转为资本 例如，按照《公司法》规定，公司发行新股必须具备一定 的条件。因此，股份制企业以债务转为资本用于偿还债务时， 只有在满足国家规定条件的情况下，才能采用将债务转为资本 的方式进行债务重组。; 3.修改其他债务条件 如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述1.和2.两 种方式； 4.以上三种方式的