全面预算管理与业绩评价培训.pptxVIP

全面预算管理主讲人：王润梅高级会计师 高级审计师长达30多年的从业经验 历任某上市公司财务处长 审计处长 某大型民营企业财务总监 具有丰富的实战经验案例：全景展示某大型外资企业预算管理背景：生产产品为轻工制品，90％以上为外销。年销售额：1500万元美元；（外销）1000万元人民币（国内）产品的平均利润率为18％左右。公司设有三个销售部门，物流部门,技术部门，一个制造车间（5道工序）及财务,人力资源等管理部门。特点是：产品品种3600多种，产品变更速度快，关联性不大；所有产品可以在一个制造车间完成，工序为2－5个。步骤：1 准备：公司成立以总经理为首的“全面预算管理委员会”；招聘一位懂得预算管理的财务人员具体负责；聘请专家培训公司所有管理人员。2 在公司内部建立“预算组织体系”：公司全面预算管理委员会－－全年公司实现利润指标充分分析下年度销售形式及各种因素，确定下一年度销售指标。以预算管理委员会的名义提出.在确认销售预算的基础上,确定全公司下一年度利润指标.销售部门－－销售预算、销售费用预算，应收帐款预算；制造厂－－－各项成本预算，各项费用预算，从制定各项成本定额入手；根据历史资料计算确定全年固定成本；将所有固定成本按照可控性分解到各个部门。计算确定每种产品的标准成本（直接材料和直接人工）。物流部门－－采购成本预算，库存原材料预算，应付帐款预算，本部门费用预算；技术部门－－开