003预算的审批和下达-group-6页精选文档.docxVIP

第 第 PAGE #页 预算的审批和下达 范围 公司全面预算的审批和下达执行的过程 控制目标 确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量公司 和部门经营业绩的依据 确保预算的可操作性，使整套预算体系经过全体员工的共同努力可以实现。 做到公司年度经营目标值同经过审批的年度总预算一致 主要控制点 3.1 财务部经理核对经会计主管汇总后的总预算初稿和各部门预算表格的准确性 3.2 财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算初稿和各部门预算，和 历史数据比较，判断其合理性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定 依据 预算复议会议审核总预算初稿和各部门预算，判断总预算初稿和各部门预算 是否和年度经营目标值一致，如不一致，则判断是否可通过内部挖潜来达到 经营目标值 董事会议审核批经预算复议会议拟订的预算初稿，制定总预算 特定政策 4.1 预算的审批和下达日程安排： 11月27日财务部经理将已核对的总预算初稿报财务行政主管副总审阅 12月5日召幵预算复议会议，拟定总预算初稿 12月15日召幵董事会议，12月23日审批，25日下达总预算 4.2财务经理核对各部门费用预算，对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数 超过5%部分，和各部门经理召幵协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附 详细制定依据 5 预算的审批和下达 流程说明C-02-003-001 步骤 涉及部门 步骤说明 1 财务部-会计 主管 会计主管将汇总的总预算初稿报送财务部经理审核。 2 财务部经理 财务部经理核对总预算初稿和各部门预算表格，核对 各预算表格之间数据钩稽关系是否致、各预算编制 是否完整，各预算数据是否准确。对各部门匹配后的 费用预算数较本年同期数超过 5%部份，和各部门经理 召幵协调会讨论解决，由各部门作相应调整或附详细 制定依据 2.1 财务部经理、 相关部门经理 对各部门匹配后的费用预算数较本年同期数超过 5%部 分，和各部门经理召幵协调会讨论确定修改意见，将 修改意见和相关预算表格交相关部门经理修改 2.2 相关部门经理 各部门经理根据财务部经理协调会讨论确定的修改意 见，参照预算的编制流程对本部门各相关预算进仃修 改调整  步骤 涉及部门 步骤说明 3 财务部经理 11月27日财务部经理将已核对后的总预算初稿报财 务行政主管副总审阅 4 财务行政主管 副总 财务行政主管副总审阅经财务部经理核对后的总预算 初稿和各部门预算，和历史数据比较，判断其合理 性，决定是否需各部门作相应调整或附详细制定依 据，提出具体修改意见 4.1 各部门经理 根据财务仃政主管副总的修改意见，参照预算的编制 流程对本部门各相关预算进行修改调整 5 财务行政主管 副总 财务行政主管副总将审阅冋意的总预算初稿交办公 室，通知办公室准备召幵预算复议会议（附：总预算 初稿） 6 办公室 根据预算复议会议会务安排，拟定会议议程，准备会 议资料 7 办公室 根据预算复议会议会务安排，通知与会人员幵会时 间、地点，并分发会议资料 8 总经理、副总 经理和各部门 经理 12月5日召幵预算复议会议，判断总预算初稿是否和 年度经营目标值 致，对不 致的分析查找原因，判 断是否可以通过内部挖潜以达到经营目标值。如可以 挖潜，则形成预算修改意见，进入 8.1。否则拟订预 算初稿并形成会议纪要，进入 8.2 8.1 总经理、副总 对总预算初稿和年度经营目标值不 致，但可以通过  步骤 涉及部门 步骤说明 经理和各部门 经理 内部挖潜使其达到经营目标值的，总经理协调对分解 目标值做相应修整，形成预算修改意见。 8.2 办公室 根据预算复议会议总经理对分解目标值所做的相应修 整形成的预算修改意见，编制预算复议会议纪要，记 录预算修改意见（附：预算修改意见） 8.3 各部门经理 根据预算复议会议纪要及所附的预算修改意见，参照 预算的编制流程修改本部门各项预算 9 办公室 根据预算复议会议上所确定的拟订预算初稿，编制预 算复议会议纪要（附：拟订预算初稿），报董事会审 批会议审批，并将会议纪要分发给各部门及重办 10 董事会秘书 根据办公室交来的预算复议会议纪要（附：拟订预算 初稿），安排召幵董事会会务，确定会议议程，准备 会议资料 11 董事会秘书 通知相关与会人员，并分发会议资料 12 全体董事 12月15日召幵董事会议，对预算复议会议通过的拟 订预算初稿进行审核，制定、审批总预算 12.1 董事会秘书 根据董事会审核没有通过的拟订预算初稿，编制董事 会会议纪要（附：预算修改意见），将重事会修改意 见传递给预算会议与会人员 ，返回8.1由总经理根 据重事会会议纪要及后附的预算修改意见，协调对分 解目标值做相应修整  步骤 涉及部门 步骤说明 13 全体董事 12月23日根据董事会审批