内控实训如何编制风险控制矩阵.pptxVIP

风险控制矩阵描述介绍;目录;内部控制记录概述;;?交易未受到相应级别管理层的授权审批， ?数据输入可能在未经授权的情况下被更改。;流程图是 ?建立对业务流程和控制活动全局观的保证 ?提纲挈领的记录文件 ?梳理目前业务流程的基础工具;;;流程描述简介;什么是流程描述;;;;;流程描述示例-附表;程序描述是： ? 分析内部控制设计缺陷的基础； ? 针对现有内部控制设计缺陷提出改进建议的基础； ? 管理层对有关财务报告的内部控制执行有效性进行评估的基础； ? 对内控进行审计的基础。;写作要素 ? 五个要点(4W1H)： ? 谁？（Who）--- 控制活动的执行者 ? 什么时候？（When）--- 控制活动的执行时间 ? 做什么？（What）--- 控制活动产生的结果 ? 怎么做？（How）--- 控制活动过程的具体描述 ? 为什么？（Why ）--- 控制活动的具体目标和作用 ? “事无巨细” ? 用简单句 ? 用统一的语言名称和称谓;“应付账款会计在收到入库单、采购检验单及 供应商发票后，进行“三单匹配”，即检查其 是否与采购合同／订单上的采购项目、数量、 单价、总金额、质量要求等一致。”;“财务部、技术部、生产管理部、生产制造部门每半年 召开生产参数等考评会议，与其他部门讨论设定并更新 对生产标准参数的设定，以便提高生产计划制定的准确 性和可靠性。”;;;风险控制矩阵简介;风险控制矩阵（Risk and Control Matrix）;什么是风险控制矩阵 风险控制矩阵可以回答这些问题：;;风险控制矩阵的应用;;了解控制的基本概念;;什么是风险?（续）;其他风险进一步举例： 另外，还有一些风险本身并不直接影响到财务报告，而是导致经营 效率低下或企业行为不合法合规等问题。 ? 未与供应商签订包含法律责任条款的协议文书； ? 逾期未到货的采购订单未被有效地监控。;了解控制的基本概念（续）;;什么是控制活动? （续）;? 各司其职，各负其责，相互制约 举例: ☆ 申请与审批 ☆ 采购与入账 ☆ 付款与审批;什么是控制活动? （续）;? 企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作， 明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的???理程序，保证会 计资料真实完整。 举例: ☆公司制定并下发了《会计手册》，对于各业务，各会计政策 ，各账务处理进行了明确的规定。;? 企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、 实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。严格 限制未经授权的人员接触和处置财产。 举例: ☆ 公司制定了《固定资产盘点制度》 规定了盘点计划、盘点执行及盘点 差异分析的步骤，由财务部固定资产会计与各部门固定资产管理员依据“ 固定资产盘点制度”发起盘点。 ☆现金及支票保管：现金和支票由财务部出纳放在保险柜保管，保险柜需 要同时用钥匙和密码才能打开，保险柜钥匙和密码均由财务部出纳保管。;。;什么是控制活动? （续）;什么是控制活动? （续）;培训练习;练习1;练习1;什么是控制类型?;什么是控制类型? （续）;什么是控制类型? （续）;培训练习;练习2;练习2;什么是控制有效性评估?;什么是控制有效性评估?（续） 识别控制有效性应坚持实质重于形式的原则。 请判断以下两组控制，哪个控制有效？;提出缺陷及未来改进方案;如何编制风险控制矩阵;如何编制风险控制矩阵;采购入库流程风险控制矩阵编制举例;采购入库流程风险控制矩阵编制举例（续）;采购入库流程风险控制矩阵编制举例（续）;采购入库流程风险控制矩阵编制举例（续）;?;?2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司; ?2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司; ?2009上海甫瀚投资管理咨询有限公司 机密：此文件只供格特拉克（江西）传动系统有限公司内部参阅，请勿复制或分发予第三方。;采购入库流程风险控制矩阵编制举例（续）;采购入库流程风险控制矩阵编制举例（续）;风险控制矩阵记录中 常见的问题;;风险控制矩阵记录过程中可能发生的问题;风险控制矩阵记录过程中可能发生的问题（续）;风险控制矩阵记录过程中可能发生的问题（续）;培训练习;采购申请流程描述;练习3;参考答案 采购物品的类别主要包括：电脑配件如内存条、鼠标等，办公用品如打印机、 桌子、椅子等。 1）采购员接到需求部门提出的采购申请后，在采购系统中录入《采购订 单》，所需录入的信息包括：物品类别、型号、数量及其它要求等。 2）系统自动检查采购物品金额是否在该采购类别的年度预算范围内，只有在 预算范围内的商品才允许提交审批，否则系统自动中止该《采购订单》。 【C#01】 3）如采购金额在预算范围内，系统将《采购订单》提交采购部副部长及采购 部部长审批以确认《采购订单》的准确性和合理性。【C#02】