《内部控制与风险管理》配套资源 01内部控制与风险管理概述2019.ppt

第一章 内部控制与风险管理概述;*;*;*;*;　1.内部控制概念及特征;*;　1.内部控制概念及特征;　1.内部控制概念及特征;;*;内部控制与风险管理的八大认知误区;内部控制整合框架(中国版）;*;;*;*;内部牵制阶段 原理：？ 方式：？ 目标：预防差错和舞弊 范围：在较低层面的业务活动领域 内部控制制度阶段(Internal Control System) 1949年，美国注册会计师协会所属审计程序委员会提出 旨在保护资产安全、保证会计信息可靠、提高企业运营效率所制定的各项规章制度 内部会计控制（Internal Accounting Control）：保证资产安全、会计信息可靠性 内部管理控制（Internal Administrative Control）：为提高运营效率、保证各项政策和决策得到贯彻执行;内部控制结构阶段(Internal Control Structure) 1988年，美国注册会计师协会提出 三要素：控制环境、会计系统和控制程序 强调了控制环境对内部控制效率和效果的支持及影???;*;4.目标设定：内控有效的前提;4.目标设定：以货币资金为例;4.目标设定：应考虑因素;4.目标设定：应考虑因素;*;*;控制环境 治理结构、组织机构及权责分配、诚信和道德价值观、员工素质和人力资源政策、经营风格和管理哲学、企业社会责任、企业文化等 风险评估 目标设定、风险识别、风险分析、风险应对 控制活动 根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内 信息与沟通 及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部及企业与外部之间进行有效沟通 监控 对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，若发现内部控制缺陷，应及时报告并加以改进;各要素相互联系、相辅相成，共同组成完整框架 控制环境是内部控制过程赖以存在的基础 风险评估是识别、分析和应对风险以实现既定目标，是实施内部控制的依据，是建立控制活动的重点 控制活动是为实现控制目标而采取的手段或措施 保证内部控制过程良好运行的媒介 监控位于顶端的重要位置，是内部控制的特殊要素，独立于各项生产经营活动之外，是对其他内部控制的一种再控制;6.实施内部控制的原则;6.实施内部控制的原则;6.实施内部控制的原则;7.企业内部控制建设的思路和方法;;;;6. 内控思路和方法：目标和风险导向;*;风险导向的内部控制;*;持续改进：监督评价;管理的本质;*;内部控制成功的关键因素;*;;*;8.Sarbanes-Oxley Act对内部控制的影响 ;