医药流通财务部会计处理.docxVIP

精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 医药流通行业所涉及业务 会计分录汇总表 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 一， 应收会计涉及会计分录明细 1，赊销 ( 销售商品 ) 借: 应收账款 ( 往来单位 ) 贷: 主营业务收入 应交税费—应交增值税 ( 销项 ) 2，现销 ( 现销 ) 借: 银行存款 库存现金 外部 ( 经营流入 ) 贷: 主营业务收入 应交税费—应交增值税 ( 销项 ) 3，收款 ( 收到货款 ) 借: 银行存款 现金 应收票据 外部( 经营流入 ) 贷: 应收账款 ( 往来单位 ) 4，收款预收合并凭证 ( 收到货款 ) 借: 银行存款 现金 应收票据 外部( 经营流入 ) 贷: 应收账款 ( 往来单位 ) 预收账款 / 客户往来 5，预收抵应收凭证 ( 收到货款 ) 借: 预收账款 / 客户往来贷: 应收账款 ( 往来单位 ) 6，预收退款凭证 ( 预收款退回 ) 借: 预收账款 / 客户往来 贷: 银行存款 / 库存现金 外部 ( 经营流出 ) 注: 以上收款类分录涉及小额账务处理的应收做调差库存现金 ( 人民币 ) 二， 应对会计及会计科目分录明细 1，入库 ( 购进商品 ) 借: 库存商品 贷: 应对暂付 --- 供应商 2，收税票 ( 收到发票冲暂估 ) 借: 应对暂估—供应商 应交税费—应交增值税 ( 进项 ) 贷: 应对账款 供应商 3，付款 ( 支付货款 ) 借: 应对账款 供应商 贷: 银行 / 现金 外部 ( 经营流出 ) 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 银行承兑 ( 背书，办理 ) 4，预付货款 ( 预付货款 ) 借: 预付账款 --- 供应商 贷: 银行 / 现金 银行承兑 ( 背书，办理 ) 外部 ( 经营流出 ) 5，预付货款退回 ( 预付款退回 ) 借: 预付账款 --- 供应商 ( 红字 ) 贷: 银行 / 现金 外部 ( 经营流出 ) 银行承兑 ( 背书，办理 ) 6，应对预付对冲 ( 应对预付对冲 ) 借: 应对账款 --- 供应商 贷: 预付款项 --- 供应商 7，应收应对互抵 ( 互抵货款 ) 借: 应对账款 --- 供应商 贷: 应收账款 / 客户往来 8，破旧交现 : ( 破旧交现 ) 借: 应对账款 --- 供应商 ( 红字 ) ( 破旧交现 ) 现金 外部 ( 经营流出 ) ( 破旧冲暂估 ) 应对暂估—供应商 ( 红字 ) ( 破旧冲暂估 ) 贷: 应对账款 --- 供应商 ( 红字 ) ( 破旧进项税转出 ) 应交税费 / 进项税 / 进项税转出 9，账务处理 : ( 账务处理 ) 借: 应对 / 暂估 --- 供应商 贷: 费用 10，平返利 : 详见返利处理分录 11，推广品调整 :( 调整推广品已销成本 ) 借: 库存商品 ( 红字) 贷: 应对暂估 --- 供应商 ( 红字 ) 借: 主营业务成本 ( 红字 ) 贷: 库存商品 ( 红字 ) 三， 费用会计涉及会计科目分录明细 1，计提折旧 : 借: 治理费用 治理用固定资产折旧贷: 累计折旧 2，无形资产摊销 : 借: 治理费用 无形资产累计摊销 贷: 累计摊销 3，计提工资 : 借: 治理费用 治理人员工资 贷: 应对职工薪酬 基本工资 4，发放工资 : 借: 应对职工薪酬 基本工资 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 贷: 银行存款 现金 ( 支付给职工的现金流 ) 应交税费 应交个人所得税 其她应对款 其她 ( 工资中扣除三金部分 ) 其她应对款 职工往来 ( 工资中扣除风险押金 ) 5，计提福利费 ( 餐补，交补 ): 借: 治理费用 职工福利费 贷: 应对职工薪酬 职工福利费 6，计提福利费 ( 餐补，交补 ): 借: 应对职工薪酬 职工福利费 贷: 银行存款 现金 ( 为职工支付的现金流 ) 7，计提社保费用 : 借: 治理费用 人力资源费用 社会保险费用 失业保险 治理费用 治理费用 人力资源费用 人力资源费用 社会保险费用 社会保险费用 养老保险 医疗保险 治理费用 治理费用 人力资源费用 人力资源费用 社会保险费用 社会保险费用 工伤保险 生育保险 贷: 应对职工薪酬 社会保险费 失业保险 应对职工薪酬 社会保险费 养老保险 应对职工薪酬 社会保险费 医疗保险 应对职工薪酬 社会保险费 工伤保险 应对职工薪酬 社会保险费 生育保险 8，交纳社保费用 : 借: 应对职工薪酬 社会保险费 失业保险 应对职工薪酬 社会保险费 养老保险 应对职工薪酬 社会保险费 医疗保险 应对职工薪酬 社会保险费 工伤保险 应对职工薪酬 社会保险费 生育保险 贷: 银行存款 现金 ( 为职工支付的现金流 ) 贷: 其她应