《企业出纳实务》 课件 项目一 认识出纳岗位工作.pptVIP

《企业出纳实务》课程 《企业出纳实务》 认识出纳岗位工作 库存现金核算与管理 银行存款核算与管理 银行票据结算 银行非票据结算 《企业出纳实务》课程内容 出纳报告与工作交接 《企业出纳实务》课程 【引导案例】 小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘成南华光机械有限责任公司的会计职位。财务经理对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍！ 在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？小张说 ：“没问题 ！年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。” 请问：成南华光机械有限责任公司最终应录用小张还是小李?为什么? 项目一 认知出纳岗位工作 （一）什么是出纳？ “出纳”中的“出”是支出的意思，“纳”是收入的意思，两个字合二为一非常准确地表明了出纳的核心要义。 出纳是指货币资金的收入与支出 出纳含义 出纳工作 出纳人员 项目一 认识出纳岗位工作 是按照国家和企业的有关规定，办理企业库存现金收付、银行结算，登记有关账目，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 有广义和狭义之分。广义上的出纳人员既包括财会部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）等；狭义的出纳人员仅指财会部门从事资金收付和核算工作的出纳人员。 一、出纳工作内容 （二）出纳工作特点 专业性 政策性 工作特点 及时性 （三）出纳工作内容 实物保管与清点 货币资金收付结算业务 工作内容 点收 保管 支出 清查 ●填制和审核原始凭证 ●支、收取现金和银款 ●登记日记账及备查账 ●对账及查错纠错 ●编制出纳报告 ●资料归档 ●工作交接 二、出纳岗位设置及人员配备 实行独立核算的企业都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位出纳工作。 企业规模较大 企业规模较小 一人一岗 一岗多人 财务部门设置出纳机构 财务部门设置出纳岗位 岗位设置 人员配备 三、出纳岗位职责及出纳岗位内部牵制 （一）出纳岗位职责 （二）出纳岗位内容牵制 四、出纳人员基本职业素质要求 职业道德要求 财务政策要求 素质要求 技能素质要求 爱岗敬业 熟悉法规 依法办事 客观公正 搞好服务 保守秘密 案例 案例一 某商场负责登记往来账的会计因出国，向商场经理提出辞职，要求经理找人接管其工作，商场经理因一时找不到合适的人 便要出纳接管其工作，一个多月后，出纳员卷款潜逃，商场损失二十多万。 问题：商场为什么会损失二十多万？ 五、基本案例 【案例引入】 本教材以成南华光机械有限责任公司发生的经济业务为例加以说明。该公司的基本情况如下： 成南华光机械有限责任公司是从事机床生产的小型制造企业。主要生产C1、C2机床。经营地和注册地为成都市高新区方进路18号，电话 028—公司注册资本300万元，西南公司占40%股份，其余2家各占30%股份。 《企业出纳实务》课程