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关联交易管理内控流程指导书样本 一、 业务流程范围 1、 所涉及的业务范围 新疆怡利公司与新疆电信公司关联交易框架协议的签订、关联交易价格及关联交易额度确实 定、关联交易数据确实认与核对。 2、 所涉及的部门范围 公司财务部、市场部及相关业务部门 二、 控制目标k 1、 确保关联交易框架协议的签订； 2、 确保关联交易价格及关联交易额度确实定； 3、 确保关联收入确认有依据； 4、 确保关联交易信息披露的数据与关联方披露数据一致； 5、 关联交易合同（协议）符合合同法等相关法律、法规和公司内部规章制度的要求。 三、 风险识别 1、 关联交易信息披露的数据与关联方披露数据不一致的风险； 2、 关联交易导致应收帐款周转天数增大的风险； 3、 对关联方的定义界定不清楚，使公司对关联方识别发生错误，导致高估或低估关联方交 易金额，财务核算不准确或财务报告披露不准确； 4、 与关联方的交易费用或收入提前或推后入账，交易费用或收入核算不准确，造成财务核 算失真和财务报告披露不准确； 5、 关联交易合同（协议）不符合合同法等相关法律、法规和公司内部规章制度的要求，带 来法律风险或造成损失； 6、关联交易额度急剧减少，给完成收入根本面造成压力。 说明: 四、流程控制点描述 编号 控制点描述 责任 部门 或责 任人 责任部 门或责 任人 对应 风险 控制 占文 档 控制点测试方 法 控 制 级 别 1 预算上报 1.1 本公司财务部门汇总业务部 门编制的分专业上报关联交 易预算额度至上级单位财务 部门 财 务部 财务部 门负责 人 影响 预算 额度 年度 预算 报表 检查报表是否 有报送人员电 子签名 A 2 预算确定 2.1 省公司财务部下达各专业子 公司预算额度 财务 部 财务部 门负责 人 影响 额度 的执 行 批复 的年 度预 算 检查年度预算 是否有批复 C 3 合同签订 3.1 所有关联交易业务原那么上应 先签订合同（或取得建设方 的委托函）后履行；没有取 得书面委托书的，应内部进 行工程立项 市场 部 市场部 负责人 影响 应收 账款 及合 规性 合同、 委托 函或 立项 表 检查是否签署 有效合同；是否 有内部立项表 A 4 业务核对 4.1 业务部门依据市场部确定的 业务进行实施。 工程 经理 业务部 门负责 人 影响 收入 本钱 费用 确认 业务 量确 认单 查询业务量确 认单是否由相 关人员签字确 认 C 4.2 业务部门依据与甲方核对后 的工作量办理结算手续 工程 经理 市场部 影响 收入 本钱 费用 确认 甲方 签字 确认 的业 分里 确认 单 查询业务量确 认单是否由双 方相关人员签 字 C 4.3 市场部门应按照合同及工作 量结算依据及时收款，财务 部进行账务处理 市场 部 财务部 影响 应收 帐款 合同、 甲方 签字 确认 的业 检查是否按照 合同和甲方签 字确认的业务 量确认单进行 收款 A  编号 控制点描述 责任 部门 或责 任人 责任部 门或责 任人 对应 风险 控制 点文 档 控制点测试方 法 控 制 级 别 A? 釜里 确认 单 5 入账 5.1 入账前应与关联方充分沟 通，双方按照同一个依据进 行账务处理 财务 部 财务部 门负责 人 影响 账务 处理 业务 量确 认单 检查入账单是 否有双方经手 人员确认 B 5.2 财务部根据业务部门完成进 度作为记账依据 财务 部 财务部 门负责 人 影响 合规 性 合同、 关联 交易 明细 表、发 票 检查是否按照 合同、关联交易 明细表、发票作 为记账依据 B 6 对账 6.1 每月月底，公司财务部与各 关联方单位进行电子对账。 财务 部 财务部 门负责 人 影响 账务 核对 关联 方交 易平 台记 录 检查对账单是 否有双方经手 人员确认 A 6.2 如对账的内容出现差异，应 及时查找原因并进行必要的 调整。 财务 部 财务部 门负责 人 影响 账务 核对 对账 单 检查对账单是 否有双方经手 人员确认 B 7 年度信息披露审核 7.1 公司财务部依据核对无误的 关联方数据进行电子流程上 报 财务 部 财务部 负责人 影响 账务 核对 年度 关联 交易 对账 单 检查对账单是 否经相关人员 确认 B 五、流程图 财务部 上级单位财务部 关联方单位财务部 市场部 业务部门 I预算上报 2预算确定并下达 3合同、委托函或立项表 4按合同及时收款 4实施业务 5业务结算 ▼ 6按月核对 I ? 6按月核对 6对账上报 7信息披露 核查核对结果是否相符 5办理结算手续 六、相关制度及备查文件 4、控制点文档名称：预算报表 七、备注 市场部门：指负责与关联方联系、签订合同、收款的部门；对于有子公司、分公司的企业, 负有市场部职能的部门都可纳入文本中