采购稽核重点与依据表.DOCVIP

采购稽核重点与依据表 稽核项目 稽 核 内 容 稽核依据 预算管理 1. 采购预算是否与销售计划、生产计划、库存状况等相配合 2. 采购预算的编制是否考虑存货定量及定价管制 3. 采购预算是否得到全面执行，若与实际采购费用存在差异，是否对采购预算进行修正 请购单、销售计划、生产计划 请购作业 1．请购是否与预算相符，并按照权限核准 请购单、安全存量控制表 请购作业 2. 请购单（数量、规格等）变更是否按照相关程序进行 3. 紧急采购原因分析 请购单、安全存量控制表 比价作业 1. 询价管理 2. 招标管理 3. 采购合同管理 询价单、采购合同 订购作业 1. 合同的规范性、合法性 2. 采购合同的执行情况 3. 订单发出后有无跟踪控制 4. 因某种原因当供应商没有按约定的日期将采购物资送达时，采购部是否采取了相应的措施以保证企业正常生产 请购单、采购合同 续表 稽核项目 稽 核 内 容 稽核依据 验收作业 1. 采购物资送达时，采购部是否会同（采购物资）使用部门、质量管理部及其他相关部门共同对采购物资进行验收 2. 相关技术部门是否派有专业的技术人员对采购物资进行验收 3. 采购物资不符合标准时，是否采取了相应的有效措施 4. 检验人员是否依据相关单据对采购物资的品名、数量、单价等逐一点检，并做相应记录 入库验收单、 送货发票 （见本书336~337页）