财务管理-小额贷款公司会计核算流程.docxVIP

三教上人（A+版-Applicable Achives） PAGE PAGE 34 三教上人（A+版-Applicable Achives） 小额贷款公司会计核算流程 为加强小额贷款公司（以下简称公司）财务管理，建立规范的会计核算流程。根据《企业会计准则》、《金融企业财务制度》、《关于印发小额贷款公司管理暂行办法的通知》和《小额贷款公司章程》（以下简称公司章程）和税法等法律、法规规定，特制定本会计核算流程。会计核算方法流程，是对公司财务状况、经营成果和现金流量进行连续、系统、完整的核算和监督的一种技术手段。主要包括：设置会计科目和账户、复式记账、填制会计凭证、会计账务处理、登记账薄和编制财务会计报告等。 第一章　会计科目和会计账户 1.1公司会计科目的设置是从会计要素出发，将会计科目分为资产、负债、所有者权益、损益四大类。参照《企业会计准则——应用指南》，设置会计科目如下表所示。 会计科目名称和编号 序号 科目编号 会计科目名称 一、 资 产 类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1012 其他货币资金 4 1101 交易性金融资产 5 1111 买入返售金融资产 6 1122 应收账款 7 1131 应收股利 8 1132 应收利息 9 1221 其他应收款 10 1231 坏账准备 11 1301 贴现资产 12 1303 贷款 13 1304 贷