教育培训机构财务管理制度整理.docx

精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 训练培训机构财务治理制度 第一章 . 总就： . 为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营治理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务治理制度，保护学校及员工相关的合法权益，制定本制度； . 其次章现金治理制度 为了加强学校现金治理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金治理作如下规定； 一，现金使用范畴： ．员工工资，奖金，津贴及劳保福利费用； ．出差人员差旅费； ．选购办公用品，零星备件或其他零星开支； ．业务活动的零星支出备用金； ．确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支；二，现金收付原就： ．收付现金必需依据规定的合法凭证办理；没有依据《资金治理审批制度》审批签章的，财务不予付款； ．因公外出或购买物品，需借用现金时，依据《员工借款治理》的规定办理； ．出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将学校收入的现金以个人名义存入银行（董事长书面许可除外），不准保留帐外公款； ．出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金；三，现金收入和支出： 1 ．不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户； 支付现金，应当从备用金中支付或从银行存款提取，学校任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金； 学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入，在取得现金收入后应准时上缴财务； 支付现金在 1-5 万元的，经办人必需提前一个工作日通知财务部门； 5-10 万元的，经办人必需提前 3 个工作日通知财务部门； 10 万元以上的，必需提前 5 个工作日通知 财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（学校紧急，重大的非日常事项例外）； 四，现金报销时间规定： 购买物品借用现金应在购货验收入库后 2 个工作日内报销； 出差人员所借现金必需在出差返回后 5 个工作日内报销； 员工向学校的借款在年末应全部仍清，如不按时仍清借款又不向财务部书面说明缘由的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除； 五，库存现金的治理： 库存现金限额原就上以满意学校 2 天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用 1 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 金； 办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，准时登记现金日记账，结出库存 现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符； 财务人员必需每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要准时向领导汇报，查明缘由后依据董事长审批签章后的书面处理看法进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵； 财务每月末必需定期对库存现金情形进行清查盘点 ；重点放在账款是否相符，有无白条抵库，有无私借公款，有无挪用公款，有无帐外资金等违法违纪行为； 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙六，惩罚： 对违反本制度照成学校缺失的，视其情节严峻，结予惩罚， 追究当事人责任的权益； 要由专人保管；并保留以法律手段 精品word学习资料可编辑 名师归纳总结——欢迎下载 凡超出规定范畴，限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵 库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有 关人员惩罚外，分别赐予违纪金额 20% 的罚款； 第三章银行存款治理制度 一，学校发生的一切收付款项，除其次章规定的可用现金支付外，都必需通过银行办理转账结算； 二，银行预留印鉴应分别保管； 三，为随时把握银行的收支和结存情形，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设置“银行存款日记账 ”进行序时核算； 四，财务人员应定期到各开户银行收取银行结算凭证，对全部的银行结算凭证必需进 行严格审核，以防止和杜绝挪用，贪污等违法犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额； . 第四章 . 资金治理审批制度 . 一，日常治理费用的治理 . 全部费用须经学校主管领导批准；假如主管领导不在学校，可以电话和短信的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签看法； . （一）业务审批流程： . 经办人提出申请 ——→分校执行校长核准 ——→财务审核 ——→董事长审批 ——→财务付款 . （二）业务范畴：办公费，差旅费，业务款待费，福利费等 . . 车辆修理费及汽油费治理规定：（ . ）车辆实行定点修理，汽车大修须经行政部仔细调查核实后提出车辆修理方案，报领导批准，按规定办理修理报批手续；（ . ）因公外出， 途中车辆发觉故障需暂时修理，须请示领导同意后，方可就地修理；驾驶员需持有效票据进 行费用报销；凡未按要求，私自修理的，费用自行承担