物业的公司地会计账务程序.pdfVIP

word 文档 物业公司的会计账务程序 物业管理企业会计相关账务处理 一、所设相关会计科目 1、资产 类科目：库存现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待 摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程 2、负债类科目： 应 付职工薪酬 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税费 3、所有者权益类科目： 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积 4、本钱类科目 ：无 5、损益类科目 ：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营 业外收入 主营业务本钱 营业税金与附加 其他 业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费 以前年度损益调整 二、相关账务处理 〔仅 供参考〕： 1、存现 借：银行存款 ——农行 〔明细科目为银行 所在名称〕 贷：库存现金 2 、提现 借：库存现金 贷：银行存 款——农行 3、预交地税款 借： 应交税费 —营业税 5%—城建税 5%— 教育费附加 3% —地方教育费附加 2% ——地方价风格节基金 1%—水利 基金 贷: 银行存款〔库存现金〕 4、地税养老金误收退税 借：银 行存款 贷：其他应交款— 养老保险基金 5、代付上月员工费 借： 其他应收款—员工—费 贷：银行存款 6、代收电信公司电费〔预收一 1 / 16 word 文档 年，每月分摊〕 借：银行存款 贷：预收账款—基站电费 7、电信 公司电费计入 借：预收账款—电费 贷：管理费用—电费 8、转存 单位定期存款 一份 借：其他货币资金—定期存款 贷：银行存款 9、 付上月份税款 借： 应交税费 —营业税 —城建税—教育费附加—水利 基金— 养老保险基金 贷：银行存款 10、付上月份费 借：管理费 用—费 贷：银行存款 11、付上月份水费〔分办公区、宿舍