商业银行内部控制、合规风险管理.pptxVIP

1;2;3;;内部控制的定义 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 －－引自中国人民银行2002年9月7日公布施行的《商业银行内部控制指引》;内部控制的产生与发展（国外） ◆1985 美国 会计舞弊遏制 成立反财务舞弊委员会（Treadway委员会）提出解决方案，强调了内部控制的重要性 ◆ Treadway委员会的五个发起组织：AICPA（美国公共注册会计师协会）、AAA（美国会计协会）、FEI国际财务管理人员协会、IIA（内部审计师协会）、NAA（国际会计协会）联合成立COSO委员会； ◆ 1992 COSO 发布了内部控制纲领性文件《内部控制—整体框架》、94年出修订版，得到US联邦储备委员会、证券交易委员会、巴塞尔委员会等的认可，在世界范围内产生广泛影响； ◆ 2001 美国 世通、安然等公司财务舞弊，导致《萨班斯》法通过，其中SOX404条款采用COSO内部控制框架，明确CEO\CFO对内部控制承担经济与刑事责任； ◆ 2004 COSO公布了《企业全面风险管理框架》，将内部控制体系发展为全面风险管理体系。;内部控制的产生与发展（国内） ◆1997