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企业文化与风险管理分析 “企业”一词源自日语。日本明治维新以后，大量引入国外经济文化制度，也带来了很多新的词汇，“企业”也是翻译的汉字词汇之一。戊戌变法之后，由日语被引进到现代汉语。“企”字解为“人”“止”，意为人立起脚踵企望、盼望；“业”字指事业，“术业有专攻”，顾名思义，企业是人希望事业成就之处。英文“Enterprise”译为“企业、事业心或进取心”，经常成为大国利器名号，如二战中功勋卓著的美国企业号航空母舰，及后续两艘核动力航母也延用其名。英文“Venture”译为“冒险，冒险事业”，“Joint-Venture”,合资企业，可见，企业经营与风险紧密相关。企业在市场上经营，在风险中求发展，如船行大海，“水能载舟，亦能复舟”，必须管理好风险，才能实现目标。企业目标是利益相关者（股东——利润、客户——以最低成本满足最大要求、员工——报酬及成就感，社会——税收及合规）的价值最大化，企业成功在于抓住机遇，管理风险。企业风险是未来的不确定性对企业实现目标的影响。风险与目标实现相关，没有目标就没有风险，“不入虎穴，焉得虎子”，不冒风险，何来收益。机遇与风险是一对孪生子，相伴而生，机遇本身就是一种不确定性。EnterpriseRiskManagement—企业风险管理（简称ERM），由企业董事会、管理当局和其他人员实施，旨在管理影响价值创造的风险和机会。它是一个过程，在应用于战略制定，并贯穿整个企业的发展过程中,识别会影响到企业的潜在问题，然后对风险进行管理，使其处于企业的风险容量范围内，为目标的实现提供合理的保障。美国COSO（反欺诈交易委员会）指出企业风险管理基本框架包括八个方面内容：内部环境，目标设定，事件识别，风险评估，风险应对，控制活动，信息和沟通，以及监控。它涵盖了战略、经营、报告及合规四个方面。由中国财政部正式颁发并实施的《企业内部控制基本规范》中，内部控制的主要要素分为内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通。也将内部环境放在首位，足以强调其重要性及基础地位。企业文化是企业内部环境的重要组成部分，对于企业风险管理有着非常意义。 一、企业文化与企业内部环境 “橘生淮南为橘，生于淮北为枳，叶徒相似，其实味不同。所以然者何？水土异也”——《晏子春秋》节选。一个生态系统，如一片森林，具备独有的四季变化，降雨量，无霜期，季风，温度，土壤酸碱性及其他动植物情况等，无一不影响到单棵树木的生长，而每棵树木生长，同时也会影响森林的生态，再会影响到外部生态。如果企业是一片森林，员工就是一棵棵树木，企业文化会影响到每一棵树木的生长，而员工的行为，员工成长也会直接对企业的发展产生影响。企业文化就是企业的生态。内部环境规定了企业的纪律和结构，影响着管理目标的确立，塑造了企业文化氛围和员工的控制意识，是企业建立和实施内部控制的基础。它主要包括设定组织的基调。它为员工如何识别和处理风险奠定了基础，包括风险理念和风险管控能力，诚信和道德价值观以及他们运营的业务环境。企业文化是企业的使命、愿景、宗旨、精神、价值观及经营理念的统一，具有组织的特征，受到员工的认可和遵守。它在以往的实践中逐步形成，并在未来不断发展。企业文化是企业的灵魂,是企业发展的驱动力。其核心是企业的精神和价值观。企业文化是企业内部环境的基石。 二、企业文化与风险管理的共性 （一）无时不在。企业风险管理是一个持续流动于主体中的过程，企业文化是逐步形成的，不断发展，并面向未来。风险管理应融于企业文化之中。（二）无人可免。风险管理由各个层级的人员实施；企业文化为全体员工所认同并遵守的，每个员工应当熟悉公司文化，了解职责中有关风险发生频率及重要性水平，并在工作实践进行管理和控制。（三）源头活水。企业有自身的使命及愿景，在此基础上制订战略，企业风险管理应用于战略制订，企业文化包括企业使命、愿景、宗旨、精神、价值观和经营理念。企业文化与风险管理有着共同的源头。（四）无处不在。企业风险管理在各个层级和单元应用，贯穿于企业。企业文化是生产经营实践、制度、员工行为方式与企业形象的总和。“企业文化如空气”，公司制度和企业文化就如同法律和道德的关系，法律如网格，总会有漏洞，而道德是无处不在的。（五）未雨绸缪。风险管理旨在识别将会影响主体的潜在事项，并把风险控制在风险容量以内，企业文化包含居安思危的风险意识及管理理念。（六）合理保证。风险管理能够向管理当局提供合理保证；企业文化不能保证消除所有风险，另外企业文化建设本身也有风险，好的企业文化可以减少风险可能性，并降低损失。（七）有的放矢。企业风险管理力求实现一个或多个不同类型的交叉目标；企业文化可保障多个目标的实现。（八）做事为人。风险管理与内部控制是做事，企业文化是为人，做事先做人。应将风险管理的模型—各