收支和预算管理业务内部控制流程图.pdfVIP

. . 收支和预算管理业务 部控制流程图 word 教育资料 . . 目 录 第一部分：部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第二部分：经济活动控制 第一节 预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节 收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节 政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节 资产业务控制 一、工作步骤示意图 word 教育资料 . . 二、风险点及主要防控措施一览表 第五节 建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节 合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 word 教育资料 . . 第一部分 部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 （一）成立部控制领导组织机构 单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门， 负责组织协调开展部控制工作 （二）开展单位层面部控制 1、建立集体议事决策制度 主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要 的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追 究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要容：单位部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位 轮岗制度和专项审计制度； 关键岗位工作人员岗位条件及培训制 度等 3、建立会计机构管理制度 主要容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门 与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、按照控规要求建立六项主要经济活动的管理结构 ( 见下文 ) （三）开展经济活动部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风 险点 word 教育资料 . . 2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行控设计 3、进一步完善单位的制度建设，制定部控制工作手册 二、工作流程图 成立单位内部控制领导 及组织机构 开展单位内部控制建设 预算 收支 政府采购 资产 建设项目 合同 1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文） 2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主 要经济活动的业务流程，找出风险点 3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规 定，采取控制措施，进行内控设计。 4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一 步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务 的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。③主要 业务环节的控制设计④业务流程图 5、编制内部控制工