所得税与会计准则差异和协调.pptVIP

所得税与会计准则差异和协调;【主要内容】;一、会计与税务差异概述;（二）会计与税务目的不同;（三）原则的差异;（四）税法的特殊原则;（五）应纳税所得额计算公式的变化;（六）计价基础差异;二、收入上的差异;（二）收入的确认标准;（三）收入的计量;（四）价外费用;;（五）税法与会计准则、制度关于收入确认的主要差别;2、长期合同;3、利息、租金;4、长期股权投资;5、不征税收入和免税收入;6、非货币性交易;三、资产和负债的处理;5、资产的计税基础;6、负债的计税基础;7、暂时???差异 账面金额 — 计税基础 = 暂时性差异;;8、暂时性差异Vs时间性差异;9、递延所得税资产和负债;10、应纳税所得额调整事项;（二）存货的比较;（三）固定资产处理的比较;;;;11、折旧的方法;;（四）金融工具;（五）无形资产;3、无形资产使用寿命的确定;4、无形资产摊销的不同;5、摊销的范围不同;6、内部研究开发费用;7、投资性房地产;（六）投资性房地产的处理;3、采用公允价值模式计量;（七）长期股权投资;6、权益法核算的有关问题;（八）债务重组;2、偿债资产公允价值的计量;3、修改其他债务条件涉及或有应付（或者应收）金额的处理;四、税前扣除的差异;4、税法扣除时的相关要求;5、扣除项目的特殊规定;6、不允许扣除的支出;7、工资薪金支出与职工薪酬;8、非货币性福利的处理方法;9、股份支付;