金融业内部控制与风险管理知识分析 .pptx

金融业内部控制与风险管理;内容提要 一、为什么要建立内部控制？ 二、内部控制制度与管理制度的关系 三、什么是企业内部控制？ 四、我国内部控制规范体系 五、内部控制的顶层设计 六、业务层面内部控制设计 七、内部控制评价;一、为什么要建立内部控制？ （一）法定要求（外因） 1．SOX法案 2001年底，美国安然、世通、施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝光，诚信危机震撼着美国及全球。为了提高公众对美国金融市场??政府经济政策的信心，2002年7月30日，美国总统布什签署了《萨班斯——奥斯利法案》。该法案因由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出而得名。法案对美国1933年《证券法》、1934年《证券交易法》作了修订，在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。法案突出了“以法治市”的理念，大幅度提高了对会计舞弊的处罚力度和对公司管理层及白领犯罪的刑事责任，同时强化了管理层内部控制的责任和义务。 美国对中国公司有要求，所以监管层比较着急，匆忙推出内部控制。 资本市场的敲门砖。;2．ERM框架 为了给公众公司提供一套遵从404条款的标准，2004年9月，COSO又提出了ERM框架。ERM框架在内涵界定、目标体系、构成要素等方面对COSO《内部控制——整体框架》的内部控制概念进行了拓展和延伸。COSO希望通过新框架能够成为组织董事会和管理者的一个有用工具，用来衡量组织的管理团队处理风险的能力，并希望框架能够成为衡量组织风险管理是否有效的一个标准。;（二）企业风险管理的需要（内因） 银行业作为一个高风险行业，尽管存在强大的外部监管，如银监会的监管、社会监督、行业自律等均不失为有效的手段，但这些外部监管的防范效果最终取决于银行内部控制风险防范效能的发挥。 ;我国商业银行的经营风险也逐步由隐性转向显性，主要有 1）信用风险：如：贷款质量下降、呆账增加、经营亏损严重、支付能力不足而引起的； 2）操作风险，即从业人员欺诈与越权经营而产生的 3）管理风险，决策管理层缺乏科学的管理和经营而导致的等。 ;（三）股东需要（外因） 关注财务报表→同时关注相关内部控制 ;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。7月-217月-21Monday, July 5, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。09:53:5209:53:5209:537/5/2021 9:53:52 AM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。7月-2109:53:5209:53Jul-2105-Jul-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。09:53:5209:53:5209:53Monday, July 5, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。7月-217月-2109:53:5209:53:52July 5, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。05 七月 20219:53:52 上午09:53:527月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。七月 219:53 上午7月-2109:53July 5, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/7/5 9:53:5209:53:5205 July 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。9:53:52 上午9:53 上午09:53:527月-21 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021 4、All that you do, do with your might; things