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关于税务论文参考 一、引言 在当今复杂的资本市场体系中，上市公司在日常经营运作中会面对日益复杂的税收政策体系，税务机关征管措施和市场交易行为，因此所面临的涉税问题也越来越复杂。企业在处理各种税务问题的过程中，稍有不慎的便会带来巨大的经济或名誉损失。然而，现在许多上司公司中存在着严重的涉税问题，这与公司内部的管理人员的认识息息相关。公司高层的战略思想和纳税意识决定着企业的税务风险及纳税成本。然而，我国的一些上市公司中高层普遍存在着一些错误的理念和涉税观念。首先，一些企业高层通过与税务机关的领导“沟通协调”，通过由上而下级级打招呼的形式获得某些批准权利，通过避开正式文件进行了偷税等不合法的行为。其次，一些企业的财务人员很难做到全面的掌握系统内部的各个变化，所以并不能做到及时调整涉税行为。同时，企业的高层在疲于经营的情况下，疏忽了财务上的管理，片面的追求税负最小，易于导致偷税漏税行为的发生，降低涉税问题处理的效率。此外，随着《中华人民共和国行政许可法》的实施，纳税审批程序逐步减少，企业也有了更多的纳税自由裁量权，反而加大了许多企业的涉税风险。由此，上市公司加强内部筹划以减少企业的各种税务问题，为企业营造一个良好的涉税环境，进而提高企业的经营效率至关重要。目前我国对于企业的税务相关问题已作了许多研究。尹淑平，杨默如通过研究税务风险的本质概念以及税务风险的成因，提出了相应的健全完善企业税务风险管理的建议与措施。张庆阁对大型企业的税务风险管理问题进行了系统研究，对税务风险种类进行了划分，并提出了防范和管理税务风险的对策。罗威进行了一定程度的创新，在企业内部各部门之间建立了博弈模型，通过研究分析各部门之间的最优选择，进一步探析企业税务风险产生的原因。彭喜阳通过分析企业中存在的一系列税务风险管理问题，针对性的提出了中小企业应对税务风险的策略。结合我国目前对于税务风险方面的研究陈果，针对其中存在的不足，本文通过分析导致企业存在税务风险的种种成因，创新的提出了一些改善建议及对策，旨在加强上市公司的税务管理体系，保证企业的良好稳定发展。 二、企业税务风险的成因 企业税务风险来自于税收政策的变化，以及企业在运营过程中存在的诸多不确定性。具体成因如下： 1.税务控制制度不健全。企业税控制度是指企业制定的一系列预防、发现及纠正舞弊的制度与规范，用以提高书税法的遵从度，保证企业的发展目标得以实现。然而，现在许多企业缺乏税务风险防控与管理的概念，风险意识并不强，因此在相应的制度建设与部门机构设置上较为缺乏。一些企业在岗位设置分工上并没有区别开来，出现财务部门会肩负会计与税务两种职责。同时，有些企业虽然部门机构设置到位，但是在具体的工作中却只是程序性的履行某些纳税义务，并没有完善的税务风险管理体系，没有进行较好的税务规划，没有形成一定的税务理念。 2.管理制度不健全。目前，许多上市公司的内部管理制度并不健全。具体而言，其财务管理制度、内部审计制度等设置不规范。而内部管理制度的健全与否又决定了企业税务风险的防范程度。在日常工作中，一些税务工作人员缺乏相应的专业知识与职业素养，往往是不作为或是乱作为，导致企业的税务风险不仅没有降低，反而会加大。同时因企业的管理人员对税务风险对企业运营所产生的影响认识不足，均会影响企业税务风险防范措施的效果，进而使企业税务增加，受到税务处罚，遭受巨大的损失。 3.缺乏一定的税务风险预警机制。通过对规律的探寻，发现企业的税务风险并非是偶然发生，往往具有一定的规律。因此，企业可以建立一定的税务风险预警机制以降低甚至是避免税务风险的发生。而目前我国许多的上市公司在这方面都较为缺乏。 4.税务筹划不当。目前，我国的许多上市公司并没有通过良好的税务筹划以降低税务风险，减轻税负。在具体的税务筹划实施过程中，往往会出现对政策的理解出现偏差，税务筹划不当，缺乏一定的规划导致缺乏一定的有效性及规范性。同时，会由于过于主观导致在具体的政策应用上存在失误。 三、企业税务风险防控与规避 企业的税务风险虽然不可避免，但是却可以通过努力得到有效的规避。通过对企业税务风险进行了具体的分析，综合提出如下税务风险防控与规避建议： 1.结合信息系统进行税务风险管理。首先，应设立管理目标，以这个目标为导向，来进行税务风险管理工作。同时在这个过程中，应该知道管理层起着至关重要的作用，对管理层进行适当的教育与培训，将相应的税务管理理念渗透到企业的上上下下。其次，应健全企业内部的税务风险管理部门，从组织上确保企业的税务管理的有效实施与进行。接着，是要在企业中健全完善税务风险的识别与评估程序。然后，通过对税务风险进行有效的识别，健全企业的税务风险应对系统。组织专业人员来制定税务风险控制方案，