《小企业财务会计》课件 第五部分 销售与收款的核算 项目二 流转税及附加费的核算 任务一 增值税的核算.pptVIP

《小企业财务会计》课程 ?小企业财务会计? 第五局部 销售与收款的核算 工程一 商品销售与收款的核算 工程二 流转税及附加费的核算 任务一 增值税的核算 任务 任务二 消费税的核算 任务三 营业税的核算 任务四 其他税费核算 工程二 流转税及附加费的核算 任务一 增值税的核算 一、增值税计算与申报缴纳 增值税是对在我国境内销售货物〔批发、零售〕或者提供加工〔货物生产〕、修理修配劳务以及从事货物进口的单位和个人，以其取得的增值额为课税对象征收的一种流转税。 按照纳税人的经营规模及会计核算的健全程度，增值税的纳税人分为两类：一般纳税人和小规模纳税人。 〔一〕增值税的计算 一般纳税人：本期应交增值税额＝当期销项税额-当期可抵扣的进项税额-上期留抵税额 小规模纳税人：本期应交增值税额＝不含税销售额×增值税率＝含税销售额/〔1+增值税率〕×增值税率 〔二〕增值税的申报与缴纳 小企业增值税的结算期一般为一个月或一个季度。 一般纳税人每月或每季末最后一个月的25日左右，将取得的增值税专用发票抵扣联进行认证，月底抄税，下月15号之前到税务机关办理税款申报。税款申报时，要持IC卡到税务机关读入金税系统，并填写?增值税纳税申报表?及附表与?固定资产进项税额抵扣情况表?，最后再进行税款缴纳。税款缴纳主要有税银一体化银行直接划转和现金缴纳或银行转