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高校餐饮存货内控制度探析（工商管理毕业论文） 文档信息 主题： 关于“经济、贸易或财会”中“资产评估或会计”的参考范文。 属性： F-0117B5，doc格式，正文3103字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 搞要 2 关键字：内控制度；存货；内控体系；高校餐饮 2 一、高校餐饮存货内控制度存在的问题 2 （一）财务内部监管有漏洞 2 （二）内部控制部门职权问题 3 （三）风险控制执行效果不理想 3 二、导致高校餐饮存货内控制度存在问题的原因分析 4 （一）从管理层到员工对存货内控制度的认知问题 4 （二）负责高校餐饮存货管理的主体素质问题 4 （三）高校餐饮存货管理部门尚未建立内部控制的评价 4 三、高校餐饮存货内控制度的改善措施 5 （一）提高人员认识 5 （二）实施全面化的高校餐饮存货风险管理 5 （三）做好内外监督 5 （四）建立有效进行高校餐饮内控评价的监督机制 5 （五）完善高校餐饮存货内控制度 6 （六）优化高校餐饮存货内控环境 6 四、总结 6 参考文献： 7 论文原创声明（模板） 7 论文致谢（模板） 8 正文 高校餐饮存货内控制度探析（工商管理毕业论文） 搞要 摘要：对于高校餐饮管理来说存货是其餐饮服务必不可少的一部分，内部控制是由管理层和员工等来共同参与实施的，其实施的目的是为了能够有效的提高企业的经营效率、使得财务报告的可靠性得以提高。本研究以某高校餐饮企业存货作为研究对象，该企业在我国高校餐饮企业中属于较早进行企业内部控制的，同时经过多年的发展，已经初步的建立起了以风险防范、控制舞弊为核心的内控体系，同时还建立了定期检查、监督等内控制度。但是当前的内部控制制度出现了制度不健全、执行效果差等问题，并且这些问题已经成为了制约该高校餐饮发展的重要因素。基于此，本文深入的对当前高校餐饮存货内控制度所存在的问题进行了剖析，最后提出了针对性的措施 关键字：内控制度；存货；内控体系；高校餐饮 对于高校餐饮来说其存货类型是较多的，但是却存在着存货内控制度不健全、内控制度执行效果不理想、内控制度存在风险等问题，而这些问题的有效解决将直接的决定着高校餐饮存货这项资产的发展。 一、高校餐饮存货内控制度存在的问题 （一）财务内部监管有漏洞 财务管理在高校餐饮存货管理当中处于核心地位，虽然本案例当中的高校餐饮企业已经建立起了现代化的企业财务管理制度，但是其监管体系仍旧存在着一定的漏洞，这也成为了该企业未来发展的隐患。 1.尚未完全杜绝财务报告舞弊的现象：因为财务报告存在着巨大的利益诱惑和风险溢价，所以很多在财务报告当中进行舞弊的现象始终无法杜绝，本文当中的案例企业的舞弊现象主要有：人为进行产品和原料价格的调整；库存的虚增和虚减；人为进行计提和转回；人为的进行报表内容的调整；评估和投资不按照实际上报。 2.高校餐饮库存内部审计制度还不完善：这方面的问题主要表现为内部审计人员的素质不高，工作往往流于形式；工作?蟾娌还煌暾?和规范；对审计工作的重视程度不够等。 （二）内部控制部门职权问题 高校餐饮部门为了进行有效的内部控制管理很早就设立了内部控制管理部门，同时在企业的相关文件当中也对该部门的职责、权利等进行了明确，但是笔者从该高校餐饮的发展现状来看，内部控制管理部门和法律事物部门日常工作基本上就是进行企业内部控制制度的建立、规划、提供法律法务，根本就没有实施其应该对餐饮部门内控制度漏洞检查等的工作，也没有对内控制度中导致问题的责任人进行触发的权利，所以该部门的权利实际上是虚化的，这样虚化的权利在存货的内部控制管理过程当中自然也就没有办法有效的对高校餐饮部门进行控制及监督。 （三）风险控制执行效果不理想 风险控制是内控管理的一个重要方面，从高校餐饮的发展情况来看，主要存在的问题，首先高校餐饮存货风险识别还没有设立专门的部门进行，也没有明确识别的工具和方法；其次从风险分析来看，操作团队并不具有丰富的风险分析经验和技能。上面三点问题使得风险控制执行效果无法保证，也自然就使得对存货内部控制效果下降。 二、导致高校餐饮存货内控制度存在问题的原因分析 （一）从管理层到员工对存货内控制度的认知问题 高校餐饮在实际的运行过程中，整个内控管理的部门从高层到员工对存货内控的认识都是较为浅薄的，高校餐饮部门高层认为做好存货内控就是做好存货的内部审计和财务控制，在该过程中是不需要其他的部门参与的，所以因为管理层认识的不到位，高校餐饮部门内控工作则成为了财务部门自己的事情。再加