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长期股权投资审计程序表 　 长期股权投资审计程序表 索引号：B3 　 　 客户： 清江公司 查验人员：李妮 日期：2007/03/03 　 　 截止日：2006/12/31 复核人员：张微 日期：2007/03/03 　 　 一、审计目标 　 　 1. 确定长期股权投资是否存在；2. 确定长期股权投资是否归被审计单位所有；3. 确定长期股权投资增减变动及投资损益的记录是否完整；4. 确定长期股权投资的核算方法是否正确：5. 确定长期股权投资减值准备的计提方法是否恰当；6. 确定长期股权投资减值准备增减变动的记录是否完整；7. 确定长期股权投资及其减值准备的期末余额正确；8. 确定长期股权投资及其减值准备的披露是否恰当。 　 　 二、审计程序 　 　 审 计 程 序 是否适用 索引号 　 1. 获取或编制长期股权投资明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合长期股权投资减值准备科目与报表数核对相符。 　 2. 根据有关合同和文件，确认股权投资的股权比例和持有时间，检查股权投资核算方法是否正确。 　 　 　 3. 对于重大的投资，向被投资单位函证被审计单位的投资额、持股比例及被投资单位发放股利等情况。 　 　 　 　 4. 对于采用权益法核算的长期股权投资，获取被投资单位已经注册会计师审计的年度财务报表，如果未经注册会计师审计，则应考虑对被投资单位的财务报表实施适当的审计或审阅程序。 　 　 　 (续表) 　 5. 对于采用成本法核算的长期股权投资，检查股利分配的原始凭证及分配决议等资料，确定会计处理是否正确；对被审计单位实施控制而采用成本法核算的长期股权投资，比照权益法编制变动明细表，以备合并报表使用。 　 　 　 6. 对于成本法和权益法相互转换的，检查其投资成本的确定是否正确。 7. 确定长期股权投资的增减变动的记录是否完整。 8. 期末对长期股权投资进行逐项检查，以确定长期股权投资是否已经发生减值，相关会计处理是否正确。长期股权投资减值准备按单项资产计提，计提依据充分，得到适当批准。减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 9. 结合银行借款等的检查，了解长期股权投资是否存在质押、担保情况。如有，则应详细记录，并提请被审计单位进行充分披露。 10. 确定长期股权投资在资产负债表上已恰当列报。 （插注：本文档在此结束，上面内容您可自己进行修正更改，文档请勿出卖、传播、出租、分销、发布，禁止把作品纳入商标或服务标记，作品可以让第三方单独付费或共享免费下载，如带来不便请谅解。本段为需去除文字。以上感谢您的下载使用。）