《银行会计业务》（第二版）（戴桂荣） PPT 项目二 存款业务的核算.ppt

〔三〕零存整取定期储蓄存款的核算 1.开户 2.续存 3.到期或过期支取 4.提前支取 5.利息计算 月积数计息法 固定基数计息法 日积数计息法 1.开户 由储户填具“零存整取定期储蓄存款凭条〞，连同现金一并交经办员。 经办员审查存款凭条和点收现金无误后，登记“开销户登记簿〞，编列账号，开立零存整取分户账。如凭印鉴或密码支取，应在分户账上预留印鉴和密码，并在存折和分户账上加盖“凭印(密码)支取〞戳记。复核无误后，以存款凭条代现金收入传票。 会计分录为 借：库存现金 贷：定吸收存款——期储蓄存款—零存整取××户 存折加盖业务公章后交储户，分户账按账号顺序保管 2.续存 储户按月续存时，仍提交存款凭条。 经办员收款并核对账折无误后，登记账折，其余处理手续与开户时根本相同。 会计分录同上 略 3.到期或过期支取 储户持到期或过期的存折来行取款时，经办员应审核存折确系本所签发并已到期。经账、折核对后，按到期或过期的规定计算利息，注销存折、登记分户账及销记开销户登记簿，并在存折和分户账上加盖“结清〞戳记，以利息清单及存折代现金付出传票。 会计分录为 借：定吸收存款——期储蓄存款—零存整取××户 利息支出—定期储蓄利息支出户 贷：库存现金 3.到期或过期支取 会计分录 借：