企业所得税年度网上申报培训.pptxVIP

*;*;2011年度企业所得税汇缴要点说明;二、汇算清缴对象;三、汇算清缴期限;四、汇算清缴程序;1、准备阶段;1、准备阶段;1、准备阶段;1、准备阶段;2、申报阶段;2、申报阶段;2、申报阶段;*;2、申报阶段;3、结清税款阶段;2011年度所得税申报表新变化;2011年度所得税申报表新变化; 清单申报的范围 1、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（25号公告第二条：非货币性资产包括存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产） 2、企业??项存货发生的正常损耗； 3、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； 4、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； 5、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 专项申报的范围 除列举的应以清单申报的方式向税务机关申报扣除资产损失外，其他资产损失属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。;去年为核定征收但今年2月份改为查账征收的企业，请