上市公司虚假会计报表审计技术(刘姝威).pptxVIP

上市公司虚假会计报表 识别技术;;会计报表附注;会计报表分析的三种基本方法;静态分析;　　 重要提示 本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、 准确性、完整性承担个别及连带责任。 （董事保田、黎洪福因已被公安机关拘捕，未出席董事会） （年报第3页） 　　 　　 一、公司基本情况简介 公司董事会秘书：王意玲（因王意玲被拘捕， 现公司指定联络人王波） （年报第4页）;　　一、本年度主要会计数据和财务指标情况： 　　项目　　　　　　　　　　　　　　 金额（单位：元） 1、利润总额　　　　　　　　　　　　　-192,705,691.90 2、净利润　　　　　　　　　　　　　　 -80,349,607.10 3、扣除非经常性损益后的净利润　　　 -80,349,607.10 4、主营业务利润　　　　　　　　　　　 -30,603,313.29 5、其他业务利润　　　　　　　　　　　　 -1,783,754.39 6、营业利润　　　　　　　　　　　　　 -185,696,605.00 7、投资收益　　　　　　　　　　　　　　　-111,138.01 8、补贴收入 9、营业外收支净额　　　　　　　　　　　-6,897,948.89 10、经营活动产生的现金流量净额　　　 -146,555,107.88 11、现金及现金等价物净增加额　　　　　 52,255,135.70 ; 因会计差错，公司对2000年、1999年的财务报表进行了 追溯调整，纠正了以前年度财务报告中的虚假成份，调整后 的数据真实反映了公司财务状况。;趋势分析;;;;;;流通股前5名合计：1,478,344 流通股前5名占流通股：0.74% 流通股占股份总数：45%;说明： 公司前10名股东之间不存在关联关系。 （2）持股35.7%的第一大股东洪湖蓝田经济技术开发有限公司， 报告期内于2001年3月办理质押登记2050万股，为中国蓝田 总公司向光大银行贷款提供担保；2001 年11 月办理质押登记 7480万股，为本公司向民生银行贷款提供担保；于1998 年7 月 办理质押登记5000万股，为中国蓝田总公司向工商银行北京朝 阳支行贷款提供担保。报告期后，于2002年2月，因民生银行 起诉本公司借款，洪湖蓝田经济技术开发有限公司作为担保方 被冻结法人。 (全部质押给银行) （民生银行质押股份占股份总数的20%）;（瞿兆玉间接占蓝田股份股份总数：28%）;四、董事、监事、高级管理人员和员工情况 （年报第8页） 保田原名瞿保田，后应本人向公安机关户籍管理部门 申请更名为保田。 ;七、董事会报告 （年报第12页） （四） 　　由于连续三年亏损，背负巨额债务，公司临破产边缘。 公司正在积极努力争取资产、债务的重组，如果重组不能 成功，公司将面临退市风险。 （五）　　 　　报告期后，由于公司提供虚假财务信息，公安机关对 公司进行立案侦查，公司截止报告期末所有的财务会计资 料都已被公安部门查封，获取必要的审计资料十分艰难， 公司1999 年以前财务资料更是无法获得，另外由于公司熟 悉财务的总会计师、财务处长被拘捕，其他熟悉情况的工 作人员已大部分离去。 ;九、重要事项 （年报第19页） （三）重大合同及其履行情况 1、2001年6月29日与中国民生很行签订1 亿元贷款协议。 2、2001年11月29日与中国民生银行签订2 亿元贷款协议。 ;（七）其他重大事件 因公司接受司法调查，公司生产经营受到较大影响，基建项目 已全部停工，蛋品加工、特养、酒店、旅游、畜禽、水产品加 工、饲料生产等部分停工停产。 　　鉴于上述异常情况，根据《上海证券交易所股票上市规则》 第九章特别处理的规定，公司董事会申请上海证券交易所对公司 股票自2002 年3 月19 日起实行特别处理。 　　特别处理后，公司股票简称由“生态农业”变为“ST 生态”， 其代码不变，公司股票日涨跌幅由10%变为5%。公司股票于 2002 年3 月18 日停牌一天。 ;（五）聘任、解聘会计师事务所情况： 公司原聘华伦会计师事务所因被取消审计资格， 经2002 年第一次董事会议决议，拟聘请 湖北中正会计师事务所为公司的审计机构， 因湖北中正会计师事务所现正协助公安机关 审计我公司财务资料，公司董事会于 2002 年3 月14 日召开