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县级财政内部控制制度——基本规范 第一章 总则 第一条 为加快公共财政体系建设， 巩固财政改革成果， 按照“规 范、安全、高效”的原则，结合县级财政管理特点，制定本规范。 第二条 财政内部控制制度是指为履行公共财政职能， 实现财政 管理目标， 通过规范业务流程， 制定并实施科学合理的控制程序和方 法，对财政风险进行有效识别、控制和监督的制度体系。 第三条 建立财政内部控制制度是落实科学发展观， 进一步提高 财政部门依法行政、 依法理财水平的重要措施， 是提高业务工作质量 和服务效率的有效途径。 第四条 财政内部控制制度坚持立足实际， 逐步健全和持续改进 原则。 第五条 本规范适用于局内部各项业务和管理活动。 第六条 局长对财政内部控制制度的建立健全和实施负责。 第二章 基本要求 第七条 财政内部控制制度应符合国家法律、 法规规定， 主要用 于规范财政业务行为， 保证财政资金安全运行， 提高财政资金的使用 效率。 第八条 财政内部控制制度应逐步涵盖财政部门内部各项财政 业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关健点，制定防范措施， 将风险控制原则落实到财政决策、执行、监督、反馈等各个环节。 第九条 财政内部控制制度应约束财政内部涉及财政业务的所 有人员，任何个人都不拥有超越财政内部控制制度的权力。 第十条 财政内部控制应坚持与 “金财工程”和岗位责任体系建 设紧密结合，共同实施。 第十一条 根据财政业务风险可控性及容忍度， 内部控制制度可 分为流程控制和风险控制两类制度。 流程控制类制度重点是对业务流 程进行控制， 并明确工作标准和具体要求； 风险控制类制度应在流程 控制基础上，重点控制财政业务的主要风险点，明确控制标准、控制 措施及责任科室。 第十二条 财政内部控制制度应保证财政部门内部涉及财政业 务机构、 岗位的合理设置及其职责权限的合理划分， 坚持不相容职务 相互分离，确保不同部门和不同岗位之间权责分明、相互制约、相互 监督、运转高效。 第三章 基本内容 第十三条 财政内部控制制度体系由预算编制管理、 预算执行管 理、财政监督管理和内部行政管理四个部分组成。 第十四条 预算编制管理，是指根据国家法律法规和政府决策， 按照法定项目和程序，组织和分配预算资金的活动 , 包括预算编制管 理和预算指标管理内部控制制度。 预算编制草案， 依照法定程序批准 后方可实施。 第十五条 预算执行管理， 是指依照经批准的预算方案， 具体组 织预算收入和对预算单位拨付预算资金的活动， 包括财政预算执行和 审核支付业务控制制度。 第十六条 财政监督管理，是指对财政活动各个环节的合法性、 合规性和财政重大决策，进行检查、监控和评价的过程，确保财政资 金安全、高效使用。 第十七条 内部行政管理，是为保障财政业务和行政运转顺畅、 高效而进行的日常管理活动。 第十八条 根据财政工作业务特点， 财政内部控制制度体系分为