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保险企业财务分析探讨 摘要：我国正处于经济快速发展的重要时期，保险业作为众多蓬勃发展的重要产业之一，能有效地调控国家发展可能面对的风险，保险企业抓住发展机遇而取得了极大的发展。由于保险企业的数量不断增多导致行业内部的竞争不断增强，保险行业自身的工作与以财务分析为代表的财务工作有较大的联系，这就要求保险企业对自身的工作进行必要的研究并合理应用财务分析，使保险企业在复杂的发展环境中继续保持强劲的发展。 关键词：保险企业；财务分析；优化措施 一、引言 改革开放以来，我国的保险行业随着国家经济一起快速发展，随着时间的推移，在全国范围内的保险覆盖率逐渐提高，有效地保证了国家各个领域的经济稳定发展以及人民的幸福和谐生活。随着保险企业数量的增加以及国家对保险行业的管理和相关要求不断提高，保险企业需要对自己的管理工作进行相应的完善。财务分析作为保险企业经常使用的一项工作，对于保险企业的日常工作和管理都有极强的保障作用。但是，保险企业的财务分析工作还存在一定的不足，不能够完善满足企业的日常运营和管理工作的需求，所以，保险企业需要根据具体的不足推动优化升级工作，使保险行业具备更全面有效的管理能力和发展能力。 二、保险企业财务分析的现状 （一）财务分析主体不够明确 保险企业进行财务分析工作时需要根据具体的工作任务和工作选择相应的工作主体，现阶段存在的工作主体有经营者、投资者以及投保人等。不同的财务分析主体在进行具体的财务分析工作时会有不同的财务信息需求，但是保险企业部分工作没有将具体的差别区分开，在收集财务信息的时候按照相同的标准进行，后续的分析结论也没有根据分析主体的特点进行相应的侧重评价。保险企业没有根据分析主体的特点和工作需求制定具体的财务分析工作方案，盲目地进行统一的财务分析会对相应结果的准确性和有效性造成影响。 （二）财务分析的依据不充分 保险企业的财务分析工作是在相关财务报表、会计核算资料以及预算意见等企业内部资料和国家宏观经济政策信息、报刊杂志资料和企业间的信息等外部资料的基础上进行的，需要的财务信息以及其他资料较多，但现在保险企业进行财务分析工作时存在对相关资料和数据收集整理不完备的问题。在进行财务分析时，保险企业没有对现阶段的各项资料有效地收集和管理，同时，没有对财务资料的完整性、系统性、准确性、历史性以及目的性等进行准确地把握，所以，财务资料存在数量和种类不够齐全的问题，同时也不能保证财务资料连续而准确，在进行财务分析后得到的结果也存在正确性不足的问题而不能具体规范企业的运营和管理。 （三）财务分析的内容不够全面 财务分析工作是对一段时间以内保险企业的财务活动进行相应的分析工作，总的来说保险企业进行财务分析的内容有财务状况、经营成果以及现金流量三个方面。保险企业虽然能够将自己的财务分析工作划分为具体的类别，但是在每个类别中仍然存在不够全面的问题。在进行财务状况分析方面，保险企业主要实施资产质量分析和偿付能力分析，但是分析的深度不足而导致无法掌握企业的资产管理状况和资金流动状况。在经营成果和现金流量分析工作中也存在因为分析内容不够全面导致的分析结果较为片面，这样的结果无法准确地反应保险企业的具体运营情况以及存在的相应问题。 （四）财务分析的方法科学性不足 保险企业的财务分析工作需要按照一定的工作方法进行，首先，需要确定分析的目的以及范围，根据财务分析的任务收集相应的资料并进行相应的分析工作，通过总结分析的结果进行相应的完善工作。保险企业财务分析的工作中对于整个程序的设置不够严谨，不能准确确定分析目的并通过相应的方法收集财务数据，同时，在进行分析对比时的方法也相对落后，不能够得到较为准确的结果。其次，保险企业对信息化技术的应用程度较低，财务分析的准确度以及工作效率都还有较大的提升空间，过度依赖人工分析方法容易造成较大的数据误差，使企业不能得到准确有效的分析结果。 三、保险企业财务分析的优化措施 （一）明确财务分析主体 保险企业的财务分析工作需要在明确分析主体以及掌握分析主体具体特点的基础上才能够有效开展相应的分析工作，这也是企业首先需要解决的问题。在进行财务分析主体确定的时候需要首先评估主体代表的利益倾向，并根据财务分析应用领域来进行工作任务确定，包括工作方位以及具体采用的分析方法等。当财务分析主体为企业经营管理者时需要重点分析保险企业的运营状况以及发展状况，需要对企业的各个方面有具体的了解和掌握，并根据相应结果调整工作部署和发展方向，分析内容需要包括运营能力、偿付能力以及盈利能力等所有内容。而对于投资者、监管机构和投保人等不同的工作主体，保险企业同样需要进行相应的评估工作