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2021年会计制度设计知识点任务完成情况 2021年会计制度设计知识点任务完成情况 PAGE / NUMPAGES 2021年会计制度设计知识点任务完成情况 第四章 知识点一任务一论坛 . A公司出纳员对公司货币资金业务管理和核算有关规定不甚理解，浮现了如下两件事情： 一是在本年度6月10日和14日两天钞票业务结束后钞票清查中，分别发现钞票短缺50元和钞票溢余20元，对此她通过检查没有发现因素，她为了维护面子和息事宁人，同步考虑到两次账实不符金额较小，因而，她决定短缺某些自己补齐，钞票溢余某些自己暂时收起； 二是A公司经常对其银行存款实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司寻常业务结算，公司经理因而指派关于人员检查一下出纳员工作，成果发现，她每次编制银行存款余额调节表时，只依照公司银行存款日记账余额加或减对账单中公司未入账款项来拟定公司银行实有数，并且每次做完此项工作后来，出纳员就及时将这些未入账款项登记入账。 问题：出纳员对这两件事情解决与否对的？为什么？该公司应设计如何货币资金管理制度 答：1、出纳对以上业务解决不对的。 第一、出纳经管钞票浮现短款，一方面需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短款因素无法查清状况下，应作为出纳责任短款履行补偿义务，因而，需要通过会计账务解决方式予以对的记录。 盘亏（钞票短款） 当时 解决时 借：待解决财产损溢 贷：钞票 借：管理费用（公司承担某些） 其她应收款（负责人赔款某些） 贷：待解决财产损溢 第二、出纳在6月10日，发现钞票长款，如果按照第一步解决程序后，客观上于06月8日短款没有直接关联，在未按照第一步规定解决状况下，其长款也许与前面短款有一定关系，但是，无论与否关于系，出纳不能擅自解决自己经管钞票长、短款，发现长款也应当提请财务主管实行清查手续，无法查明因素状况下，应按照规定如实进行长款会计解决。 盘盈（钞票长款） 当时 解决时 借：钞票 贷：待解决财产损溢—待解决流动资产损溢 借：待解决财产损溢 贷：其她应付款（能找到去向） 营业外收入（无有关负责人款项） 2、会计以上业务解决不对的。 由于未达账项在本质是公司与银行对某些跨期结算业务因有关结算凭证传递而产生会计记录与银行对帐单记录不一致现象，这种现象通过编制未达账项余额调节表后来，会验证公司与银行记录一致性。这某些未达账项在下个月随着有关银行结算凭证传递消除公司与银行之间记录差别，形成自动平衡，因而，会计对这某些未达账项不能在未达账项发现当期，在没有有关银行结算凭证为根据状况下，将未达账项提前登记入帐，否则，会在下个月关于上个月未达账项银行结算凭证传到财务后形成重复入帐差错。 3、该公司应从如下几种方面设计货币资金管理制度，理由如下： 货币资金是公司流动性最强、控制风险最高资产，是公司生存与发展基本。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与货币资金关于，因而，必要加强对公司货币资金管理和控制，建立健全货币资金内部控制，保证经营管理活动合法而有效。 一、货币资金内部控制目的及环境 1. 货币资金内部控制目的。内部控制目的是公司管理当局建立健全内部控制主线出发点。货币资金内部控制目的有四个：①货币资金安全性。通过良好内部控制，保证公司库存钞票安全，防止被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金完整性。即检查公司收到货币与否已所有人账，防止私设“小金库”等侵占公司收入违法行为浮现；③货币资金合法性。即检查货币资金获得、使用与否符合国家财经法规，手续与否齐备；④货币资金效益性。即合理调度货币资金，便其发挥最大效益。 2.货币资金内部控制环境。所谓货币资金内部控制环境是对公司货币资金内部控制建立和实行有重大影响因素统称。控制环境好坏直接决定着公司内部控制能否实行或实行效果，影响着特定控制有效性。货币资金内部控制环境重要涉及如下因素。 （1）管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中决定性因素，特别在履行公司领导个人负责制状况下，管理决策者领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行效果。因而，管理决策者本人应加强自身约束，同步通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其监督。 （2）员工职业道德和业务素质。在内部控制每个环节中，各岗位都处在互相牵制和制约之中，如果任何一岗位工作浮现疏忽大意，均可以导致某项控制失效，例如，空白支票、印章应分别由不同人保管，如果保管印章会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票出纳有机可乘。由此导致出纳携款潜逃案件也屡见不鲜。 （3）内部审计。内部审计是公司自我评价一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制办法和程序有效性，能及时发现内部控制漏洞和薄弱环节。内部审计力度强弱同样影响