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第四讲 现金流量表;现金流量的分类;关于投资的几个概念;宝钢的现金流量(万元);现金流量表格式(宝钢2009-2);间接法;现金流量的计算;现金流量表的功能;交易;;资产负债表
资产: 负债
现金 1,180 应付票据 1,500
应收帐款 4,500 应付利息 200
存货 400 应付债券 1,000
股东权益
实收资本 1,000
留存收益 2,380
资产合计 6,080 权益合计 6,080;利润表
营业收入 $5,000
营业成本 (600)
利息费用 (320)
折旧费用 (500)
出售设备利得 800
净利润 $4,380;
现金部分 其他
500 4,500 应收帐款增加 (A)
(1,000) 400 存货增加 (A)
(120) 200 应付利息增加 (L)
0 500 非现金费用
0 对经营现金无影响 (属于投资业务)
;经营现金流量:
来自顾客的现金流入: 500
给供应商的现金流出: (1000)
其他经营现金流入 (流出) (120)
合计 (620)
投资现金流量:
出售设备现金收入 1,800
合计 1,800
融资现金流量
发行股票 1,000
发行债券 2,000
偿还债券 (1,000)
支付股利 (2,000)
合计 0
现金变化 1,180;间接法与直接法有何不同?
间接法仅涉及经营现金流量部分
融资和投资部分相同
经营活动现金净额相等
报告方式不同!
;经营现金流量:
合计 (620)
投资现金流量:
销售设备取得现金 1,800
合计 1,800
筹资现金流量
发行股票 1,000
发行债券 2,000
偿还债券 (1,000)
支付股利 (2,000)
合计 0
现金变化 1,180;经营现金流量
净利润 4,380
减: 应收账款增加 (4,500)
存货增加 (400)
加: 应付项目增加 200
折旧费用 500
减: 出售设备利得 (800)
合计 (620)
投资现金流量:
出售设备取得现金 1,800
合计 1,800
筹资现金流量
发行股票 1,000
发行债券 2,000
偿还债券 (1,000)
支付股利 (2,000)
合计 0
现金变化 1,180;三张表之间的关系;;企业不同发展阶段与现金流量;Microsoft – Cash flow statement;Year Ended June 30????????????????????????????? 2003??? 2004?? ?? 2005 筹资活动
发行普通股?????????????????? ????????????????? 2,120? ? ? 2,748??? 3,109 回购普通股??????????????????? ?????? (6,486)? ?(3,383)?? (8,057) 普通股现金股利??????????????????????? ? (857)?? (1,729) (36,112) 其他????????????????????????????????????????????????????? -??????? -? ?? (18) 筹资活动净现金??????????????????????? ?? (5,223)? ?(2,364) (41,078)
投资活动 购买房产和设备????????????? ??? (891)? (1,109
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