《企业内部控制》教学课件最终版 1章 基本规范 1.10第一章信息与沟通.ppt

* * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制基本规范》 高翠莲 教授 信息与沟通 整门课程风格保持一致，具体如下三点建议： 1.是否带书名号？建议统一风格 2.正文字体、字号风格统一（有的正文32号字，有的36号字，字体有的也不一样） 3.非自有产权的图片，谨慎使用，以免侵权 4.首行是否空两格，尽量保持统一 设置信息管理专门机构 建立企业信息沟通机制 收集企业内、外部信息 科学处理企业相关信息 提纲 信息与沟通 信息与 沟通 设计舞弊举报投诉制度 通过沟通得到信息，通过信息评估风险。畅通的沟通渠道能保证及时获取信息，信息与沟通是企业内部控制的前提条件。 《企业内部控制基本规范》—信息与沟通 图片还带有别人的角标，请注意产权问题 企业应设置专门的信息管理部门或专职信息管理人员，负责信息的收集和处理。信息管理人员应具备一定的专业技术水平、对新技术、新市场高度敏感，能洞察众多现象、数据及技术资料中所蕴含的宝贵信息资源，并能对信息进行初步归纳、加工、评估和储存。 信息管理机构的设置 《企业内部控制基本规范》—信息与沟通 1.企业内部信息。包括企业的技术水平、设备水平、管理水平、人员素质、资金状况、企业所处的经济环境； 2.企业相关、相近行业的发展状况。同行业的经营状况和经营动向。 3.行业市场形势以及本企业在市场中的实力和地位。 收集企业内外部信息 《企业内部控制基本规范》—信息与沟通 2-6点应属于外部信息，归类上，是否应该更明晰一些？ 4.国家的产业政策，特别是与本行业密切相关的产业政策，以及产业发展趋势； 5.国家整个国民经济的发展状况以及发展变化及趋势； 6.高科技发展的信息，便于应对高科技带来的市场变化。 收集企业内外部信息 《企业内部控制基本规范》—信息与沟通 1.内部信息的收集渠道：企业可通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。 2.外部信息的收集渠道：企业可通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。 收集信息的渠道 《企业内部控制基本规范》—信息与沟通 将本页最后一行的“德国”改为“等” 《企业内部控制基本规范》第40条规定：企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。 科学处理相关信息 《企业内部控制基本规范》—信息与沟通 企业收集到的内外部信息，只有经过分类、整合、进一步挖掘、加工处理后，反馈给相关部门和人员，才能实现信息的价值，才能保持企业可持续的竞争发展。 20世纪90年代末产生的ERP系统，即企业的资源计划，不仅优化了企业内部的管理业务流程，而且从物资供应、工厂生产、分销与发货以及售后服务这一供应链出发，进行全面分析和优化，是企业内外部管理集成的信息处理系统。 信息的处理方法 《企业内部控制基本规范》—信息与沟通 除此之外，企业还可利用数据仓库和数据挖掘这两项新的信息处理技术，将信息从不同的信息源提取出来，转化成公共的数据模型集成到数据仓库中，并且按照主题、时间、综合度进行划分。数据仓库中集成的信息将为企业分析和决策提供支持。而数据挖掘技术，可借助计算机的支持，从大量繁杂的信息中找出真正有价值的信息，更高效地为企业服务。 信息的处理方法 《企业内部控制基本规范》—信息与沟通 《企业内部控制基本规范》第41条规定：企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。 建立信息沟通机制 《企业内部控制基本规范》—信息与沟通 企业可以采取互联网络、电子邮件、电话传真、信息快报、例行会议、专题报告、调查研究、员工手册、教育培训、内部刊物等多种方式进行沟通。 企业内部部门间信息沟通的方式有：一是通过上一级部门反馈，但可能不利于良好地处理部门关系，有告状嫌疑；二是部门间私人直接沟通，但可能会掺杂个人因素，影响公正。 建立信息沟通机制 《企业内部控制基本规范》—信息与沟通 将倒数第三行的“用”改为“于” 平等的沟通、友好的沟通、互利互惠的信息交易。不能互