装饰公司财务核算.pdf

装饰装修公司按哪种会计核算 建议参考《建筑施工企业会计制度》进行核算。给你提供一下建 筑施工企业有关会计科目及核算方法。 建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区 别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大 的不同。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核 算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明 细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） -可编辑修改- 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科 目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备 管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核 算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可 以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要 设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） -可编辑修改- 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或 者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销 售货款 3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣 的工程质保金，最好设置有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款 等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包 括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。 4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保 金，最好设置有到期日。 （五）工程结算 （往来单位/项目核算）核算根据业主进度 报表签证资料或者工程结算的款项。 （六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按 -可编辑修改- 项目设置明细科目即可） 1、 目标成本 目标成本下设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）间接费用（项目/部门核算） 2、税金（项目/部门核算） 3、劳动保护费（项目/部门核算） 4、公司管理费（项目/部门核算） 5、公司利润（项目/部门核算） 其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。 1、 装饰公司可以按建筑施工企