XXXX企业所得税汇算清缴缴培训.pptxVIP

2013年度企业所得税汇缴工作;;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;国税发〔2008〕116号扣除规定： 1、人员人工费用：企业在职直接从事研发活动人员的工资薪金，以《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定的工资薪金范围为准，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等人工费用。  2、研发活动直接投入的费用：是指企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。包括：（1）研发活动直接消耗的原材料、半成品、燃料和动力费用；（2）专门用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费，工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，试制产品的检验费等；（3）用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费。 3、折旧费用与长期待摊费用：包括专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，研发仪器设备改装、修理过程中发生的长期待摊费用。 4、设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。包括新产品设计费、新工艺规程制定费等。 5、装备调试费：主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。 6、无形资产摊销费：专门用于研发活动的软件、专利权、非专利发明（技术）、许可证、专有技术、设计和计算方法等专有技术所发生的无形资产摊销费用。 7、勘探、开发技术的现场试验费 8、研发成果的论证、鉴定、评审、验收费 9、与研发活动直接相关的其他费用：包括技术图书资料费、资料翻译费等。 ;财税〔2013〕70号增加内容：  1、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。 2、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。 3、不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。 4、新药研制的临床试验费。 5、研发成果的鉴定费用 ;一、2013年新政策讲解;国税函〔2009〕212号：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。（如果是密不可分，则可以计入）;国家税务总局公告2013年第62号 ：可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入，是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收入，并应同时符合以下条件：（一）在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训；（二）技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;一、2013年新政策讲解;二、税收常见问题梳理;二、税收常见问题梳理;二、税收常见问题梳理;二、税收常见问题梳理;二、税收常见问题梳理;二、税收常见问题梳理;二、税收常见问题梳理;二、税收常见问题梳理;二、税收常见问题梳理;二、税收常见问题梳理;二、税收常见问题梳理;二、税收常见问题梳理;二、税收常见问题梳理;二、税收常见问题梳理;Thanks for Your Time ！;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。8月-218月-21Tuesday, August 24, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。11:12:1711:12:1711:128/24/2021 11: