《企业内部控制》教学课件最终版 第8章 采购业务8.1第八章企业采购业务内部控制的目标.pptVIP

1 1 1 《企业内部控制》 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制 应用指引7号-采购业务》 企业采购业务 内部控制的目标 高慧云 副教授 合法合规地进行采购业务 采购量既满足生产需求，又保证采购经济合理 保证采购业务会计核算资料真实完整 提纲 《企业内部控制应用指引7号》—采购业务 保证所采购的实物资产安全完整 力求节约成本，提高资金使用效率 企业 采购 业务 内部 控制 目标 合法合规地进行采购业务 企业的采购业务，必须符合 国家有关法律法规的要求 采购业务必须在企业授权范 围内进行，企业的任何人员 未经批准或授权不得进行 采购与付款活动 《招标投标法》、《合同法》、 “国有企业采购管理办法” 防止采购环节中违法乱纪 侵吞企业利益等不法行为 企业采购应以生产需求量为前提， 使所采购的材料物资既满足生产 对其质量和数量多方面的需要， 又没有超储积压的发生合 采购量既满足生产需求，又保证采购经济合理 需求计划、采购计划 编制环节 请购环节 保证采购业务会计核算资料真实完整，及时、准确提供会计信息 会计部门应按照会计准则、会计制度相关规定处理材料采购业务，正确编制会计凭证，及时登记会计账簿，全面完整地反映采购材料的来源、单价、金额以及货运等情况，保证采购业务会计核算资料真实完整。 避免缺乏有效的采购会计系统控制，未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况 检验所采购商品的规格、质量，做到与合同规定的条件一致 防止商品发生丢失或损毁，保证采购商品安全完整 防止错计、篡改实物或劳务的数量和金额，保证账面记录的数字与实际获得的物品或劳务相一致 保证所采购的实物资产安全完整 验收 环节 运输 环节 第三点，建议也加上关键词说明属于哪个环节 保证账款按期归还维护对外信誉 选择供应商 付款 力求节约成本，提高资金使用效率 确定采购单价 国际酒店 案例 加强物资最低储备限额的确定加快资金周转速度 这个关系图的勾稽关系，感觉不是很清楚，而且左边还有“国际酒店案例”的字样，请老师审定 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 1 1 《企业内部控制》 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程