华电煤业集团有限公司工程建设项目全过程跟踪审计实施细则.docVIP

PAGE 4 PAGE 5 附件2 华电煤业集团有限公司 工程建设项目全过程跟踪审计实施细则 第一章 总则 第一条 为进一步完善和规范公司系统工程建设项目全过程跟踪审计工作机制，提高审计效果，根据《中国华电集团公司工程建设项目审计管理办法（A版）》（中国华电审制〔2016〕79号），制定本实施细则。 第二条 本实施细则所指工程建设项目全过程跟踪审计，是指对各类境内外新建、扩建、改建工程建设项目以及涉及环保的技术改造项目和小型基本建设项目等实施的审计。具体包括：项目前期审计、工程管理审计、招投标审计、工程结算审计、竣工决算审计等内容。其他技改项目、大型检修项目以及生产期的工程审计可参照本细则执行。 第三条 工程建设项目全过程跟踪审计确认的工程项目投资完成额将作为财务转增固定资产和基建项目双达标奖励基数计算的重要标准。 第二章 工作组织 第四条 工程建设项目全过程跟踪审计项目由公司审计部直接组织，在造价咨询与审计监督方面，统筹兼顾项目管理单位与公司审计部的需求，避免审计咨询费用重复支付。 第五条 工程建设项目全过程跟踪审计项目的具体实施可由公司审计部委托具有甲级工程造价咨询资质的社会中介机构进行，也可以与中介机构共同组成审计组开展工作。已列入工程建设项目全过程跟踪审计的项目，项目管理单位不得另行委托中介机构进行重复审计。已经聘请中介机构进行造价咨询的项目管理单位，应严格规范造价咨询的合同内容，不得以咨询代替审计。 第六条 审计项目《审计业务约定书》或委托合同由公司、项目管理单位、中介机构三方共同签订。所选聘中介机构应在集团公司中介机构备选库中，选聘方式按照集团公司及公司有关要求执行，选聘结果报集团公司审计部批复后执行。 第七条 外委审计项目要建立定期工作联系制。明确公司、项目管理单位、中介机构三方项目联系人，定期工作联系，及时处理相关事宜。 第八条 中介机构应定期向委托方报送阶段性审计报告（附件1）、管理建议书（附件2）及审计统计报表（附件3）。 第三章 职责分工 第九条 公司审计部是工程建设项目全工程跟踪审计工作的归口管理部门，其他相关部门是配合部门。 第十条 公司审计部相关职责 （一）负责制定公司工程建设项目全过程跟踪审计有关制度。 （二）负责制定年度工程建设项目全过程跟踪审计计划。 （三）负责组织选聘、委托中介机构，在公司工程管理部门（工程管理部、物流管理部、煤化工管理部、电力管理部）审核结算、公司财务管理部审核决算的基础上，开展结算和决算审计工作。 （四）负责指导工程建设项目全过程跟踪审计工作的开展，协调中介机构与项目管理单位等各方关系，控制、监督中介机构的工作质量。 （五）负责与公司工程管理部门共同裁定审计过程中产生的争议。 （六）负责与中介机构商定审计项目《审计业务约定书》或委托合同内容和费用。 （七）负责对审计费用的支付进行审批。 （八）负责向公司提交全过程跟踪审计报告和下达审计处理意见。 （九）负责督导项目管理单位对审计报告发现问题的整改落实。 第十一条 公司工程管理部门（工程管理部、物流管理部、煤化工管理部、电力管理部）相关职责 （一）负责及时完成工程项目结算审核工作，并报送公司审计部审计。 （二）负责组织项目管理单位、施工单位及中介机构等商讨争议问题，与公司审计部共同裁定审计过程中产生的争议。 第十二条 公司财务管理部相关职责 负责督导各项目管理单位及时开展竣工决算工作，负责审核项目管理单位编制上报的竣工决算报告，并报送公司审计部审计。 第十三条 项目管理单位（含项目法人）的相关职责 （一）负责对施工单位报送的工程结算资料进行审核，并报送公司工程管理部门审核。 （二）负责为中介机构的审计工作提供必要的工作条件，及时提供审计项目所需的相关资料以及信息系统查询权限。 （三）负责将工程建设过程中发生的对建设项目有重大影响的经济活动及时通报审计组。 （四）负责履行与公司、中介机构三方签订的《审计业务约定书》或委托合同,及时按照审计费支付审批单内容付款。 （五）负责整改落实审计报告（含阶段性审计报告）提出的问题，并形成书面整改报告报公司备案。 （六）负责对审计过程中的档案资料进行归档管理。 第十四条 被委托的中介机构职责 （一）根据《审计业务约定书》或委托合同要求，组织审计人员定期实施跟踪审计。 （二）负责定期向委托方汇报审计工作情况，报送阶段性审计报告、管理建议书及审计统计报表。对审计报告的真实性、合法性负责。 第四章 审计费用 第十五条 外委审计费用采取固定审计费用加酬金的方法。酬金原则上不高于审减额的5%。审减额在5%以内（含5%）产生的酬金，由项目管理单位支付。审减额超过5%产生的酬金，由施工单位承担，并将此计费方式在有关施工承包合同条款中进行约