《房全程会计核算》ppt课件模板.pptVIP

举例：房地产企业增值税账务处理 一、不动产销售-简易计税： 4、竣工交房，次月纳税申报补交税款 借：应交税费-简易计税 2 贷：银行存款 2 举例：房地产企业增值税账务处理 二、不动产销售-一般计税： 1、预售阶段，当月收到房款222万 借：银行存款 222 贷：预收账款 222 举例：房地产企业增值税账务处理 二、不动产销售-一般计税： 2、购进材料、货物、办公用品，按照所取得增值税专用发票上注明的增值税额确认进项税额。本月支付设计费106万，进项税额6万 借：开发成本-前期工程费-设计费 100 应交税费-应交增值税-进项税额 6 贷：银行存款 106 举例：房地产企业增值税账务处理 二、不动产销售-一般计税： 3、预售阶段，次月预缴增值税 借：应交税费-预交增值税 6【222/(1+11%)*3%=6】 贷：银行存款 6 本月增值税形成留抵税额，不需要做账务处理 举例：房地产企业增值税账务处理 二、不动产销售-一般计税： 4、竣工交房，当月结转收入 借：预收账款 222 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税-销项税额 22【222/(1+11%)*11%=22】 举例：房地产企业增值税账务处理 土地价款没有进项税额，能否差额计税？ 国家税务总局公告(2016年第18号) 销售自行开发的房地产项目，适用一般计